Налоги снижающие налогооблагаемую базу налога

Налоги снижающие налогооблагаемую базу налога

Учет прочих доходов и расходов в страховой организации. Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками. Особенности определения выручки для расчета налога на пользователей дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы. Налог на добавленную стоимость. [c.60]

Письмо ГНС РФ «О порядке применения отдельных пунктов Положения «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими учреждениями» от 21,09 94 г.№НП-6-01/362. [c.249]

Анализ практики занижения налогооблагаемой базы и способы выявления доходов, скрытых от налогообложения. [c.275]

Тема 5. Налоговая проверка налогооблагаемой базы при внешнеэкономической деятельности. [c.275]

Налогооблагаемой базой служит валовая стоимость на каждой стадии движения товара от производства до конечного потребителя, т.е. учитывается часть стоимости товаров, возрастающая на очередной стадии прохождения товара. [c.126]

К числу перспективных источников финансирования технического перевооружения следует отнести финансовый лизинг. При всех недостатках лизинга его преимущество реализуется в виде льгот по налогу и уменьшения суммы налогов в результате снижения налогооблагаемой базы. Так лизинговые платежи включаются в производственные затраты и соответственно снижают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль, а оборудование, приобретаемое по международному лизингу, освобождается частично от уплаты таможенных пошлин и налогов, что снижает затраты при его использовании. [c.128]

Оптимизировать финансовые результаты в рамках учетной политики предприятия можно различными методами регулированием оценок активов, распределением доходов и расходов между смежными отчетными периодами и др. Выбор предприятием того или иного способа учета по указанным направлениям влияет на облагаемую базу по налогу на прибыль. Очевидно, что чем меньше будет растянут во времени процесс переноса стоимости, тем быстрее произойдет снижение балансовой прибыли, а значит, и налога на прибыль. Максимально поздний срок увеличения налогооблагаемой базы влечет за собой более поздний срок уплаты налога, обеспечивая тем самым как дополнительные финансовые средства в обороте, так и (учитывая инфляционные процессы) снижение относительной величины налоговой нагрузки. [c.19]

Первая группа — налоги, находящиеся внутри себестоимости (например, единый социальный налог, земельный налог). При уменьшении налогов данной группы снижается себестоимость, что влечет увеличение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и соответственно самого налога. В результате эффект от минимизации налогов первой группы частично гасится увеличением налога на прибыль. [c.47]

Третья группа — налоги, находящиеся над себестоимостью (например, налог на прибыль). Минимизация налогов данной группы заключается, во-первых, в уменьшении ставки и, во-вторых, в уменьшении налогооблагаемой базы. В этом случае для достижения максимального эффекта возможно пойти по пути увеличения налогов первой группы (налогов, которые находятся внутри себестоимости). [c.48]

Четвертая группа — налоги, выплачиваемые из чистой прибыли. Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы. [c.48]

В настоящий момент бухгалтер должен вести одновременно бухгалтерский и налоговый учет. Согласно налоговому законодательству под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налогооблагаемой базы прибыли на основе данных бухгалтерского учета, а именно — первичных документов, группировочных ведомостей, бухгалтерских регистров . [c.344]

Промышленно-финансовые группы объединят в одной структуре обособленные технологические переделы позволят использовать для внутренней взаимосвязи предприятий весь набор современных финансовых инструментов (взаимозачеты по поставкам, внутренний вексельный оборот, факторинг, лизинг и т.д.), избежать необоснованного роста налогооблагаемой базы и увеличения цены конечного продукта и исключить угрозу банкротства предприятий-участников за счет большей финансовой устойчивости. [c.391]

Налог на имущество предприятий будет существовать до введения налога на недвижимость, что будет определяться органами местного самоуправления по согласованию с уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации. Максимальная ставка налога на имущество предприятий установлена в 2% от налогооблагаемой базы, но конкретную ставку налога устанавливают законодательные органы субъектов Федерации. [c.8]

Основным принципом налогового планирования при оптимизации налога на имущество предприятий должно быть недопущение образования большой налогооблагаемой базы за счет. [c.8]

Осуществляя переоценку объектов основных средств и незавершенного строительства в соответствии с коэффициентами, разработанными Госкомстатом РФ, организации нередко завышают их балансовую оценку (после переоценки) по сравнению с действующими рыночными ценами на аналогичные объекты, что приводит к завышению налогооблагаемой базы для налога на имущество. Увеличенная остаточная стоимость переоцененных объектов основных средств дает и повышенные суммы износа, которые, будучи включены в себестоимость, влекут за собой неизбежное увеличение отпускных цен на продукцию (работы, услуги), что может привести к снижению конкурентоспособности продукции. [c.9]

Не менее эффективным методом уменьшения налога на имущество является снижение количества остатков по всем статьям налогооблагаемой базы за счет списания (реализации) излишних и ненужных товарно-материальных ценностей, стоимость которых влияет на ежеквартальные отчисления денежных средств в бюджет. [c.10]

При рассмотрении вопросов оптимизации налога на имущество следует учитывать специфику формирования налогооблагаемой базы. Положение о том, что для расчета налога на имущество используются балансовые показатели, а для целей налогообложения по прибыли произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов, можег привести к тому, что все производственные затраты будут сведены к нормативному размеру. Лучше использовать часть прибыли после налогообложения, чем увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на имущество. [c.11]

Уменьшить налогооблагаемую базу также можно с помощью механизма ускоренной амортизации. Но существуют ошибки при начислении ускоренной амортизации, которые появляются в результате отклонений от положений постановления Правительства РФ, согласно которому право применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных фондов предоставлено не всем организациям, а только относящимся к высокотехнологичным отраслям экономики и только для внедрения эффективных машин и оборудования. [c.11]

Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является среднегодовая стоимость имущества. Основой для расчета среднегодовой стоимости основных средств является остаточная стоимость основных средств и остаточная стоимость долгосрочно арендованных основных средств. [c.61]

На современном этапе реформирования экономики основной проблемой, которая сдерживает переход предприятий на рыночные рельсы хозяйствования, — является отсутствие финансовых и материальных ресурсов. Однако прежде чем начинать поиск источников финансирования бизнеса за его пределами, целесообразно выяснить наличие внутренних возможностей предприятия варианты экономии, ускорение-замедление платежей, оптимизация налогооблагаемой базы, повышение ликвидности собственности и пр. — то есть, создать финансовую базу инвестирования с помощью методов управления оборотными средствами на предприятии. Эта необходимость продиктована и тем обстоятельством, что крупные и солидные инвесторы не вкладывают инвестиции в проекты в 100-процентном объеме, а требуют наличия резервов из собственных средств предприятия. [c.163]

Большую роль в развитии массового спорта должно сыграть стимулирование вовлеченности юридических и физических лиц в массовый спорт. Как показывает зарубежная практика, большое значение для развития массового спорта имеет экономическая заинтересованность людей в занятиях спортом. Так, к примеру, во многих странах платежи за спортивные занятия детей вычитаются родителями из суммы доходов, подлежащих обложению подоходным налогом. Поскольку подобная практика существует в России в отношении некоторых расходов, целесообразно, по нашему мнению, распространить ее и на спортивную сферу. Также значительную роль играет отношение работодателей к спортивным занятиям сотрудников. Как показал анализ развития массового спорта, количество спортивных залов и групп при предприятиях постепенно увеличивается, работодатели понимают, какой экономический эффект может оказать спорт на работоспособность персонала. Однако содержать собственный зал или площадку может только крупное предприятие. В связи с этим необходимо принять меры, стимулирующие предпринимателей поощрять персонал к спортивным занятиям, вычитая средства, затрачиваемые на оплату спортивных занятий, из налогооблагаемой базы, начисляя налоговые льготы в зависимости от количества персонала, регулярно занимающегося спортом. [c.84]

Основными целями государства при вовлечении в хозяйственный оборот объектов интеллектуальной собственности и других результатов научно-технической деятельности являются повышение уровня и качества жизни населения на основе развития производства конкурентоспособной отечественной продукции (работ, услуг) с высокими техническими и потребительскими характеристиками, прогрессивные структурные преобразования в области материального производства, повышение экспортного потенциала российской экономики, создание новых рабочих мест, расширение на этой основе налогооблагаемой базы, обеспечение оборонной, технологической, экономической и экологической безопасности Российской Федерации. [c.33]

Операционные денежные поступления и платежи по проекту, за некоторым исключением, будут облагаться налогом или исключаться из налогооблагаемой базы соответственно. [c.468]

Данный вид финансирования, как правило, имеет форму срочных займов, т.е. займов, предоставляемых на определенный срок, иногда под фиксированный процент, иногда по ставке, меняющейся в зависимости от изменения рыночной ставки процента за кредит. Общедоступным источником финансирования выступают банки, и, хотя за пользование кредитом взимаются проценты, его стоимость минимальна (хотя нередко приходиться платить за так называемую «организационную комиссию»), а проценты (в отличие от дивидендов) принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы прибыли. Для многих предприятий (не являющихся, например, акционерными обществами) банковское кредитование — практически единственный доступный источник внешнего финансирования. Однако, несмотря на все это, популярность его заметно уменьшилась в период с 1988 по 1993 г., как показано в табл. 11.1, причин тому могло быть несколько ужесточение банковских требований к заемщикам рост ограни- [c.489]

Облигация представляет собой долговое обязательство компании, кредитором по которому обычно выступают не банки, а иные инвесторы. Для удобства облигационный заем обычно дробится, например, 15%-ный заем на 500000 ф.ст. разбивается на 5000 облигаций номинальной стоимостью по 100 ф.ст. каждая. Привлекательность облигационного финансирования для компании заключается в том, что оно не нарушает соотношения управляющих голосов (держатели облигации, как правило, права голоса не имеют), процентная ставка обычно неизменна в течение всего срока займа, а расходы по процентам уменьшают налогооблагаемую базу прибыли. Выплаты по облигациям устанавливаются в процентах к их номинальной стоимости, например, по 10%-ной облигации номиналом 100 ф.ст.и рыночной стоимостью 102 ф.ст. годовая сумма процента составит (10% 100) = 10 ф.ст. (так называемая купонная ставка). Кроме того, эмиссионные затраты сравнительно невелики, так как основная часть облигаций обычно размещается среди заранее оговоренного круга инвесторов. [c.492]

В то же время, хотя компании проще отложить выплату дивидендов по привилегированным акциям, чем процентов по облигациям, невыплаченные дивиденды обычно накапливаются до того момента, пока компания не будет вновь в состоянии погасить свои обязательства. Это может самым печальным образом отразиться на денежных потоках. Кроме того, в отличие от процентов по облигациям, дивиденды по привилегированным акциям не уменьшают налогооблагаемую базу прибыли. [c.493]

Поскольку держатели обыкновенных акций являются собственниками компании, при принятии решений об источниках финансирования их интересы следует учитывать прежде всего. Мы уже упоминали о том, что проценты по облигациям (и другим долговым обязательствам) уменьшают налогооблагаемую базу прибыли фирмы-заемщика. Поэтому, по сравнению с другими источниками финансирования, заемное финансирование оставляет в распоряжении предприятия прибыли больше. Покажем это на примере 11.2. [c.498]

Во-первых, она должна обеспечить условия для нормального функционирования системы налогообложения имущества. Обеспечивая идентификацию объектов недвижимости и их владельцев, система регистрации прав на недвижимость позволяет создать налогооблагаемую базу для сбора имущественных налогов, которые составляют устойчивый и, как правило, весомый по своему удельному весу источник формирования доходов бюджетов местного уровня. Налоги на имущество имеют два существенных преимущества перед налогами на доходы [c.74]

Сайдатов А. О некоторых тенденциях формирования налогооблагаемой базы на территории Свердловской области и мерах по пополнению доходной части местного бюджета // Консультант, уральский вып. 1997. №2. [c.200]

Сайдатов А. О некоторых тенденциях формирования налогооблагаемой базы на территории Свердловской области и мерах по попол- [c.260]

Различие предлагаемых выше способов амортизационных отчислений заключается в скорости формирования амортизационного фонда. Как видно из вышепредставяенного рисунка, нелинейный метод позволяет на первоначальном этапе получать большие объемы амортизационных отчислений, чем линейный метод. С учетом того, что амортизацию предприятие может списывать на себестоимость продукции и соответственно уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, это позволит ему в начальные этапы времени увеличить чистый приток денежных средств и соответственно увеличить источники финансирования инвестиций. [c.139]

Среди действующих НПФ, по размеру активов с большим отрывом лидирует пятерка крупнейших корпоративных НПФ ( Сургутнефтегаз , Газфонд , ЛУКойл-Гарант , НПФ электроэнергетики, Уголь ). В истории их создания, по информации журнала Эксперт , есть интересные подробности . нескольким крупным компаниям на заре реформ удалось получить льготы по формированию целевых фондов. Им разрешили уменьшать налогооблагаемую базу на сумму отчислений в фонд. На гребне волны борьбы со льготами подарок упразднили, и перед промышленни- [c.27]

Наибольший экономический эффект достигается в условиях инфляции, когда уровень налогооблагаемой базы по статье «Производственные запасы» можно снизить, используя в учетной политике мегод ЛИФО (по себестоимости последних по времени закупок) при оценке списываемых материалов. [c.11]

Необходимо стимулировать спрос со стороны населения посредством представления ипотечных кредитов, выпуска муниципальных жилищных облигаций, кредитов по системе стройсбере-жений, что, в свою очередь, приведет к росту объемов строительства, увеличению заказов в строительной индустрии и связанных с ней отраслях экономики, следовательно, увеличению сборов налогов и расширению налогооблагаемой базы, дальнейшему развитию экономики области и увеличению числа вновь созданных рабочих мест, что является приоритетной целью и задачей новой стратегии Президента Республики Казахстан по борьбе с безработицей и нищетой. [c.64]

economy-ru.info

Налоговая база налога на прибыль: какие расходы уменьшают налог на прибыль?

Как правило, рассчитывая налоговую базу налога на прибыль, специалисты не испытывают затруднений в определении налогооблагаемых доходов. Трудности чаще всего с определением расходов, уменьшающих налог на прибыль. Давайте разберемся с этим вопросом подробнее. Весь перечень расходов, уменьшающих налог на прибыль, привести невозможно, да и не имеет смысла. Тем более что эти расходы подробно описаны в статьях 252 – 273 Налогового Кодекса РФ. Однако практика показывает, что буквального прочтения положений НК недостаточно для избегания проблем при проверке.

Приведем ряд примеров, которые характерны для подхода проверяющих к уменьшению налога на прибыль, чтобы понять общий подход налоговиков к этому вопросу.

Типичные проблемы, возникающие при уменьшении налога на прибыль

В данном разделе приводятся ситуации, когда налоговые органы отказались принимать расходы, уменьшающие налог на прибыль, и попытались доначислить размеры платежей в бюджет.

Расходы на создание бизнес-плана

Компания заказала у консалтинговой фирмы бизнес-план на 5 лет. Все документы на его создание в наличии: договор, техническое задание, сам бизнес-план, акт оказания услуг и счет-фактура. Услуги компанией приняты и оплачены. Расходы на создание бизнес-плана в полном объёме (без учета НДС) приняты в качестве уменьшающих базу налога на прибыль в том периоде, когда он создан, а услуги оказаны (подписан акт).

При проверке налоговики посчитали, что все расходы на создание бизнес-плана нужно учитывать равномерно в течение всего срока его действия, то есть в течение 5 лет. Свою позицию налогоплательщику удалось отстоять в суде.

Расходы по содержанию автомобиля предоставленного в безвозмездное пользование

Участник общества, чья доля в уставном капитале составляет 100%, предоставил ему в безвозмездное пользование автомобиль. Договор составлен не был. Однако в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль, общество учло расходы по содержанию этого автомобиля: ОСАГО, ГСМ, текущий ремонт. Проверяющие эти расходы не признали правомерными, доначислили налог на прибыль.

Интересно, что в этой ситуации, даже при наличии договора безвозмездного пользования, налоговики вполне могли доначислить налог на прибыль совсем по другому основанию. Дело в том, положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ о необложении налогом на прибыль имущества, безвозмездно полученного организацией от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%, распространяются именно на имущество, включая денежные средства. Отношения же пользования относятся к услугам. То есть, если фирма получает безвозмездно от учредителя не имущество, а имущественные права, работы или услуги, то такие безвозмездные поступления облагаются налогом на прибыль.

Расходы на междугородные телефонные звонки

Производственная компания, стремясь расширить рынок сбыта своей продукции, поручила своему отделу маркетинга провести телефонные переговоры с потенциальными иногородними клиентами. Соответственно, были понесены расходы на междугородные телефонные звонки, которые были признаны в качестве расходов, уменьшающих налог. Проверяющие с этим не согласились. Аргумент — отсутствие у компании договорных отношений с партнерами, которым звонили сотрудники компании. То есть компания не смогла доказать ни производственный характер таких звонков, ни тот факт, что эти расходы были произведены с намерением получить доходы. Аналогичный подход наблюдается и в отношении затрат на мобильную связь.

Расходы на проценты по кредиту

Компания, стремясь структурировать свой бизнес, основала дочернюю фирму. Вновь созданному предприятию, не имеющему финансовой истории, получить кредит на развитие практически невозможно. Собственных же свободных средств материнская компания не имела. Было принято решение получить в банке кредит на материнскую компанию, а денежные средства передать по беспроцентному займу дочерней фирме. Проценты по этому кредиту компания учла при уменьшении налога на прибыль, но проверяющие не посчитали такие затраты имеющими деловую цель (экономически обоснованными).

Расходы на «вход в торговую сеть» и «выгодное размещение» товара

Уже длительное время наблюдается некий диктат розничных сетей по отношению к производителям. Сети навязывают им и оптовикам плату «за вхождение в сеть», продвижение товара, его «выгодное размещение» в торговых залах и т.д. Именно к этим затратам у налоговиков особое отношение. Оно основано на том мнении, что после отгрузки товара от производителя (оптовика), он перешел в собственность к розничному продавцу. Следовательно затраты на дальнейшее продвижение товара являются уже проблемой нового собственника, а для производителя (оптовика) необходимыми не являются, поэтому не могут быть учтены при уменьшении налога на прибыль.

Расходы на исследование рынка или его сегментов

Нередко компании заказывают исследование рынка или его сегментов. Например, прежде чем начинать производство новой продукции, компания считает необходимым изучить потенциальный спрос на неё в своём или соседних регионах. Как правило, такие исследования заказывают у специализированных фирм, с одной из которых и был заключен договор. По окончании работ исполнитель представил акт оказания услуг и счет-фактуру. Оплата произведена в полном объёме. Само же исследование было передано на электронном носителе. То есть не имело формы документа. Сославшись на то, что компания не может документально подтвердить факт выполнения работ исполнителем, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.

Расходы на привлечение сторонней фирмы

В штате компании имеются юристы. Тем не менее, компания сочла нужным привлечь на некий объём работ специализированную юридическую фирму. Затраты на юридические услуги были признаны в налоговом учете. Проверяющие сочли, что при наличии собственных юристов привлечение сторонней фирмы, выполняющей те же функции, что и штатные сотрудники компании, не преследовало деловых целей. Налог на прибыль был доначислен.

В каких случаях налоговые органы могут проверить правильность расчета налоговой базы налога на прибыль?

Итак, мы рассмотрели некоторые примеры, характеризующие подход проверяющих к отдельным аспектам расчета базы налога на прибыль. Однако имеются и критерии, позволяющие оценивать налоговые риски не по отдельным аспектам признания затрат, а финансовые показатели и особенности деятельности компании в целом. Если компания соответствует одному или нескольким из них, то налоговики могут заподозрить её в налоговых правонарушениях и придти с проверкой.

Перечислим эти критерии:

  • — налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по ОКВЭД);
  • — убыточность на протяжении нескольких налоговых или отчетных периодов;
  • — значительные суммы налоговых вычетов в отчетности;
  • — опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
  • — начисление среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в данном регионе;
  • — неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;
  • — отражение налогоплательщиком суммы расходов, максимально приближенных к сумме его дохода;
  • — деятельность через цепочки контрагентов без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  • — непредставление налогоплательщиком разъяснений и документов на уведомление налогового органа;
  • — неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения;
  • — значительное отклонение уровня рентабельности по сравнению с другими предприятиями такого же вида деятельности;
  • — работа с контрагентами, которые сдают нулевую отчетность;
  • — другие обстоятельства, в том числе ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
  • Таким образом, в распоряжении налоговых органов имеется целый арсенал средств, позволяющих как изыскать нарушения у налогоплательщика, который искренне считает себя добросовестным, так и заранее определить потенциальный объект проверки, в результате которой с высокой долей вероятности будут обнаружены нарушения при исчислении базы налога на прибыль. В этих условиях налогоплательщикам требуется осторожность и осмотрительность в отношении возможных налоговых последствий при принятии хозяйственно-финансовых решений и выборе партнеров.

    www.taxcon.ru

    Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

    Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

    Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?

    При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

  • непосредственными участниками хозяйствования;
  • подтвержденными соответствующими документами;
  • обоснованы с точки зрения вида деятельности.
  • Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

    • Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
    • Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.
    • Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

    • Внереализационные.
    • Связанные с выпуском или сбытом товара.
    • приобретение материалов, оборудования, средств производства;
    • затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
    • хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
    • освоение недр, природных ресурсов;
    • страхование сотрудников, выплата заработной платы;
    • покупка прав на участки земли;
    • затраты на обеспечение условий труда;
    • командировки работников;
    • НИОКР и прочее.

    Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

  • содержание арендованного имущества;
  • проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
  • отрицательная разница после переоценки имущества;
  • судебные издержки;
  • услуги банков;
  • средства на открытие организации;
  • суммы пеней и штрафов и так далее.
  • Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

    Расходы, не включенные в налоговую базу

    Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

    Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

  • Суммы дивидендов.
  • Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
  • Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
  • Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
  • Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
  • Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
  • Гарантийные взносы.
  • Добровольные взносы членов общественных организаций.
  • Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.
  • Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

  • Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
  • Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
  • Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
  • Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
  • Залог в форме имущественного права.
  • Часть представительских расходов свыше нормы.
  • Документы для подтверждения расходов

    Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:

  • Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
  • Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
  • Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
  • Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
  • Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
  • Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
  • Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
  • Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.
  • Эти первичные документы обязательно сохранять.

    Секреты уменьшения налоговой базы

    Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

  • Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
  • Можно заказать компании, работающей с использованием «упрощенки», бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
  • Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в «уменьшающие» расходы.
  • Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
  • Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
  • Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.
  • Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.

    Зная, какими расходами можно уменьшить налог на прибыль, можно существенно оптимизировать затраты, связанные с уплатой обязательного налога.

    creditnyi.ru

    Смотрите еще:

    • Нотариус в чите на а Нотариусы Чита Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Карелина Надежда Ивановна Телефон: +7(3022)267579 Адрес: 672007, г. Чита, ул. Чкалова, 158, 5 этаж Часы работы: Телефон: +7 (3022) […]
    • Правила проведения воуд в рк Об утверждении Правил внешней оценки учебных достижений Приказ Министра образования и науки Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 94. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 26 февраля 2016 года № 13287 В соответствии с подпунктом 12) статьи 5 Закона Республики Казахстан от 27 […]
    • Закон фостерса РЕШЕНИЕ по делу № К- 1378/11 о нарушении законодательства Российской Федерации о размещении заказов рассмотрев жалобу ООО «Фостерс» (далее - Заявитель) на действия ГУП «Агентство по государственному заказу Республики Татарстан» (далее - Оператор электронной площадки), содержащие признаки нарушения […]
    • Экспертиза силами заказчика по 44 фз Письмо Министерства экономического развития РФ от 12 июля 2016 г. N Д28и-1778 "О применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ" Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 […]
    • Изменения федеральный закон от 05042013 n 44-фз Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ"О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и […]
    • 44-й закон Скачать 44 ФЗ с последними изменениями Основная информация Документ: Федеральный закон Когда принят Думой и подписан Президентом: одобрен СФ 27 марта, подписан 5 преля 2013 года Официальное название: "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных […]
    • Приказ от 31 октября 2000 г N 94н ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 07.05.2003) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ" ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ […]
    • Правило выдачи грузов Правила выдачи грузов Раздел 2. Правила выдачи грузов(статьи 91, 94 - 96, 100 - 102 УВВТ) 1. О времени предстоящего прибытия груженых судов для разгрузки на причалах необщего пользования, а также о прибытии грузов, выгруженных на причалах общего пользования, принадлежащих пароходству, порт (пристань) […]

    Комментарии запрещены.