Необлагаемый налог с продажи автомобиля 2014

Какой налог с продажи автомобиля в 2017-2018 годах? Порядок уплаты при продаже

Налог с продажи автомобиля в каком размере взимается? Если автомобилист запланировал продажу своего транспорта, то ему необходимо знать ответ на этот вопрос. В ряде случаев налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами, продающими свое транспортное средство.

Налог с продажи автомобиля в 2017-2018 годах

Налог на доходы физических лиц при реализации автотранспортного средства уплачивается гражданами в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Объектом налогообложения в налоге с продажи автомобиля считается доход, полученный лицом в результате реализации объекта собственности.

Каков налог с продажи автомобиля?

По общему правилу, зафиксированному в ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.

13-процентная ставка налога с продажи автомобиля принята для налоговых резидентов РФ. Ставка налога с продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов, устанавливается в размере 30%.

Кто освобожден от налога?

Налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами при наличии следующих обстоятельств:

  1. Отсутствие дохода при совершении сделки. Такое возможно, к примеру, в ситуации, в которой продажа машины происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость автомобиля.
  2. Длительное владение автомобилем перед продажей. Лицо, получившее доход от реализации собственности, которая принадлежала ему не менее 3 лет, не платит налог на доход.
  3. Если стоимость продаваемой машины не превышает 250 000 рублей.

Как получить налоговый вычет?

Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.

В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.

Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).

Оформление налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, гражданин, реализовавший свой автомобиль и уплативший налог, должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

После заполнения декларации гражданину потребуется собрать пакет правоустанавливающей и финансовой документации, подтверждающей факт продажи машины, в которую входит копия и оригинал договора купли-продажи автотранспорта.

Факт продажи автомобиля по цене свыше 250 000 рублей, дающий основание для начисления НДФЛ, подтверждается с помощью таких бумаг, как:

  • платежные поручения;
  • банковские выписки;
  • расписки продавца в получении денежных средств.
  • С указанными бумагами гражданин направляется в отделение налогового органа, расположенного по его месту жительства. Все документы должны предоставляться в оригинальном экземпляре и в виде копии, чтобы специалист налоговой инспекции, принимающий документацию, при необходимости мог произвести их сверку.

    Когда не стоит пользоваться вычетом?

    Несмотря на то что закон предоставляет право уменьшить размер налогооблагаемого дохода при продаже автомобиля на сумму имущественного вычета, пользоваться им не всегда разумно. Дело в том, что, согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, вместо него продавец вправе воспользоваться другой возможностью, которая заключается в уменьшении суммы полученного при продаже авто дохода на сумму расходов, которые связаны с получением этого дохода, но при условиях:

  • Данные расходы должны быть подтверждены документами.
  • Сумма принимаемого расхода – не более суммы полученного дохода от продажи авто.
  • Таким образом, вычетом пользоваться разумнее тогда, когда сумма произведенных расходов, связанных с получением дохода от продажи автомобиля, менее 250 000 рублей. То есть если вы продаете машину за 410 000 рублей, а приобрели ее годом ранее за 400 000 рублей (и у вас есть подтверждающие ваши расходы документы), имеет смысл пользоваться не вычетом, а правом на уменьшение дохода.

    Налоговая декларация

    Налоговая декларация подается продавцом, отчитывающимся о своих доходах после продажи автотранспортного средства. Освобождены от заполнения декларации только те продавцы, которые реализовали транспорт, находившийся в их собственности дольше 3 лет.

    Срок подачи налоговой декларации

    Документ за текущий год подается в начале следующего года. Это означает, что за доходы, полученные в 2016 году, следует отчитываться в начале 2017 года.

    При этом законодатель устанавливает крайний срок подачи декларации. Ее необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля.

    Идеальное время для предоставления документа – это февраль и март, поскольку в эти месяцы очереди в налоговых инспекциях не слишком велики.

    Штрафные санкции

    Непредставление декларации в установленный срок влечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Она устанавливает для нарушителей налоговых норм наказание в виде штрафа.

    Штраф выплачивается в размере 5% от неуплаченного налога, который был обязателен к оплате в соответствии с декларацией. При этом 5-процентная сумма штрафа начисляется гражданину каждый месяц, прошедший со дня нарушения.

    Максимальная сумма штрафа составляет 30% от суммы налога, а минимальный размер зафиксирован в пределах 1 000 рублей.

    Документы для оформления декларации

    Чтобы внести все необходимые сведения в документ, гражданину потребуется следующая документация:

  • Договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по продаже машины.
  • Договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по приобретению впоследствии проданной машины.
  • Паспорт гражданина.
  • ИНН.
  • Как заполнить декларацию

    Документ по форме 3-НДФЛ заполняется при помощи электронной программы, которую можно скачать на сайте налогового органа. Для этого программу следует сохранить на своем компьютере и произвести установку.

    Когда на рабочем столе появится соответствующий ярлык, его необходимо открыть и приступить к заполнению декларации. В свободных графах формы гражданину предстоит зафиксировать:

  • Номер налоговой инспекции, куда она будет подаваться. Если гражданин не знает точного номера местного отделения налогового органа, то ему предлагается воспользоваться удобным сервисом, позволяющим идентифицировать службу при введении данных о точном адресе, по которому расположена искомая налоговая инспекция.
  • Признак налогоплательщика, то есть его принадлежность к числу физических лиц.
  • Сведения о декларанте, где необходимо внести следующую информацию:
    • Ф. И. О. гражданина;
    • номер ИНН;
    • дата рождения;
    • место рождения;
    • место жительства в РФ и за ее пределами;
    • гражданство;
    • реквизиты паспорта;
    • контактные данные.
      • Сведения о доходах, полученных в России (сумма доходов от сделки).
      • Сведения о вычетах.
      • Расчет и сумма налога.

      Форма подачи налоговой декларации на доходы от реализации машины

      Заполненная справка подается налогоплательщиком в инспекцию в бумажной форме лично или посредством Единого портала госуслуг.

      Подать документ можно через представителя, имеющего соответствующую доверенность, или посредством почтового отправления.

      При этом нарушение процедуры подачи электронного документа влечет наказание в виде штрафа в размере 200 рублей, установленного в ст. 119.1 НК РФ.

      Отправка налоговой декларации через Единый портал госуслуг

      Портал госуслуг помогает гражданам отправить налоговую декларацию в электронной форме по адресу налоговой службы. Для того чтобы воспользоваться бесплатной услугой портала, гражданину потребуется отправить заявку на подачу документа в налоговую службу и прикрепить к ней заполненную с помощью специализированной программы налоговую декларацию.

      В декларации должен содержаться номер кода налогового органа по месту жительства продавца машины, желающего отправить на проверку электронную налоговую декларацию.

      Этот номер необходим для правильной идентификации получателя декларации. Определить реквизиты ИФНС с неизвестным номером можно с помощью специального сервиса.

      Статус заявки

      Отправив такую заявку через электронный портал, гражданин увидит, что ей присвоен персональный номер. Этот номер будет сообщен заявителю посредством сообщения, поступившего в личный кабинет пользователя сайта госуслуг.

      Через некоторое время поступит сообщение о приеме налоговой службой электронного заявления и налоговой декларации.

      После проверки документа гражданина пригласят в отделение ИФНС для предоставления бумажного документа.

      Визит в налоговую инспекцию

      Декларация на бумажном носителе предоставляется налоговому инспектору вместе с индивидуальным номером заявки, полученным пользователем при отправлении заявления через Единый портал госуслуг.

      Документ должен содержать пометку о том, что он уже был ранее представлен в налоговый орган в электронной форме.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налог можно обойтись и без посещения ИФНС, заполнив приведенную на сайте форму и подкрепив ее усиленной неквалифицированной цифровой подписью.

      Уплата налога при продаже автомобиля

      Порядок внесения средств в счет налога с продажи автомобиля в соответствии с предоставленной декларацией содержит правило о сроках его уплаты.

      Так, налоги должны быть уплачены гражданами не позднее 15 июля, следующего после продажи автотранспортного средства года.

      Гражданину необходимо иметь при себе:

    • паспорт;
    • декларацию 3-НДФЛ, заполненную в установленном нормами российского законодательства порядке;
    • ИНН;
    • ПТС проданного автомобиля или его копию;
    • договор купли-продажи машины, от реализации которой гражданин получит доход, облагаемый налогом;
    • документы о получении дохода за реализованную машину.
    • После предоставления указанных бумаг лицу выдадут платежный документ, где указывается сумма налога, которую следует оплатить в банке.

      Рекомендации налогоплательщикам

      Чтобы обезопасить себя, граждане, которым предстоит уплатить налог на доходы, полученные при реализации транспорта, должны руководствоваться следующими советами специалистов:

    • Сохранять все оригинальные экземпляры документов, связанных со сделкой по купле-продаже автотранспортного средства. У продавца должен быть не только оригинал договора, но и сопутствующие документы, подтверждающие факт совершения расходов и получения доходов по сделке.
    • Если продажа не сопряжена со срочной необходимостью, то стоит дождаться, когда пройдут 3 года с момента приобретения машины. Это позволит продавцу избежать необходимости по уплате налога и представлению налоговой декларации в ИФНС.
    • Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.

      nsovetnik.ru

      Необлагаемый налог с продажи автомобиля 2014

      Вверху страницы — свой ИНН.

      Номер корректировки — «0» (Напишите «0», если декларация представляется впервые. Укажите «1», если подаете декларацию повторно с исправлениями).

      Код налогового периода — «34».

      Налоговый период — «2018» (год продажи авто, за который вы отчитываетесь).

      Код налогового органа — код ИФНС, в которую представляется декларация (узнать его можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС» на сайте nalog.ru. Для этого введите в специальное поле свой регион, город и улицу. Код нужного отделения ФНС появится ниже).

      Код страны гражданства налогоплательщика — «643» (код РФ).

      Категория налогоплательщика — «760» (для физ. лиц. Если вы принадлежите к другой категории, смотрите нужный код в Приложении №1 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]).

      Сведения о налогоплательщике — укажите свои Ф.И.О., дату и место рождения.

      Сведения о документе, удостоверяющем личность — напишите серию и номер паспорта, кем и когда выдан. Код вида для паспорта РФ «21». Если вы используете другой документ, его код смотрите в Приложении №2 Приказа.

      Статус налогоплательщика — «1» (для резидентов РФ).

      Адрес места жительства — «1» (если есть прописка в РФ). Перепишите адрес прописки из паспорта и укажите почтовый индекс.

      Код региона — «77» (для жителей Москвы. Если вы проживаете в другом регионе, смотрите код в Приложении №3 Приказа).

      Напишите свой номер телефона.

      Укажите кол-во страниц декларации (5) и приложенных документов.

      Если вы заполняете декларацию самостоятельно, а не через представителя, в левом нижнем блоке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» поставьте «1» и больше ничего на этой странице не пишите.

      После титульного листа, если у вас есть право на налоговые вычеты, следует заполнить Лист Д2. В нашем случае это право есть, так как сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение авто.

      Как заполнить Лист Д2?

      В шапке укажите свой ИНН и номер страницы «005».

      Ниже — фамилию и инициалы.

      В строке 130 напишите сумму, за которую продали автомобиль — «500000.00».

      В строке 140 — сумму налогового вычета, т.е. стоимость, во сколько вам обошелся автомобиль, когда вы его покупали — «450000.00».

      В строке 210 укажите общую сумму вычетов. Так как мы на другие вычеты не претендуем, дублируем число строки 140 — «450000.00».

      Обратите внимание: Если у вас не сохранились документы со стоимостью покупки авто, вы можете получить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. В таком случае вместо строк 130 и 140 вам следует заполнить строки 110 и 120. В строке 110 укажите стоимость продажи авто, а в строке 120 сумму вычета — «250000.00».

      Как рассчитать налог в Разделе 2?

      В шапке снова указываем свой ИНН и номер страницы «003».

      Вид дохода при продаже автомобиля — код «3».

      В строке 010 пишем сумму, за которую продали авто, — «500000.00».

      В поле 030 дублируем число из строки 010 — «500000.00».

      В строке 040 пишем общую сумму налоговых вычетов (т.е. стоимость покупки авто) — «450000.00». (если вы пользовались имущественным вычетом в 250 тыс. руб., напишите это число).

      В строке 060 пишем налоговую базу (строка 030 — строка 040) — «50000.00».

      Во всех незаполненных полях выше дублируем «0.00».

      Рассчитываем стоимость налога по формуле «(Налоговая база) х 13%» и пишем результат в строку 070 — «6500».

      В остальных полях ставим «0».

      Как заполнить Раздел 1?

      Вверху пишем ИНН и номер страницы «002».

      В строке 010 — «1» (если в результатах вашего расчета оказалось, что налог платить не нужно, поставьте здесь цифру «3»).

      КБК для оплаты налога на продажу авто — «182 1 01 02030 01 1000 110».

      Код по ОКТМО — «45369000» (Северное Тушино, Москва. Код своего муниципального округа смотрите здесь).

      В поле 040 напишите сумму налога к оплате — «6500».

      В строке 050 поставьте «0».

      Как оформить Лист А?

      Вверху пишем ИНН и номер страницы «004».

      Ниже — вашу фамилию и инициалы.

      Налоговая ставка — «13».

      Код дохода для декларации — «02».

      Наименование источника выплаты дохода — укажите Ф. И. О. человека, которому продали автомобиль.

      В строке 030 укажите ИНН покупателя (если есть).

      070 — напишите стоимость, за которую продали машину — «500000.00».

      080 — сумму дохода с учетом вычета — «50000.00».

      090 — размер налога к оплате — «6500».

      В строке 100 поставьте «0».

      Все, декларация готова. Убедитесь, что вы заполнили все поля верно, и проставьте внизу каждой страницы (кроме титульного листа) подпись и дату.

      Помните, чтобы правильно заполнить образец в налоговую при продаже авто физическим лицом в 2018 году, следует придерживаться некоторых правил:

      Используйте только ЗАГЛАВНЫЕ печатные буквы.

      Если заполняете документ от руки — выбирайте синие или черные чернила.

      Не допускайте ошибок и помарок.

      В одной ячейке должен находиться только один символ.

      Печатайте каждую страницу документа с отдельного листа.

      Форму 3-НДФЛ намного проще заполнить с помощью специальной программы «Декларация 2016». Программа находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС. Скачать ее можно здесь.

      Скачайте и установите программу. Это займет у вас несколько минут. Когда все будет готово, можно приступать к заполнению формы. Давайте сделаем это вместе исходя из таких условий:

      Гражданин Смирнов Александр Сергеевич в 2015 году приобрел автомобиль за 700 тыс. руб. В марте 2016 года он продал машину за 600 тыс. руб. Оба ДКП (покупки и продажи) есть.

      Чтобы начать заполнять декларацию, зайдите в программу. Откроется такое окно.

      Практически все параметры в форме уже выбраны правильно. Остается только выбрать номер инспекции. Чтобы это сделать, нажмите на кнопку, на которую указывает стрелочка на картинке. Откроется список всех налоговых инспекций страны. Выберите нужную и номер появится автоматически.

      Напоминаем, что узнать номер инспекции можно также на сайте ФНС. Для этого необходимо просто ввести в форму свой адрес.

      После того как вы выбрали ИФНС, переходите на вкладку «Сведения о декларанте».

      Заполните все поля — напишите Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения. Кликните на кнопку рядом с «Вид документа» и выберите в списке документ, который вы будете использовать для подтверждения личности, например, «Паспорт РФ». Введите паспортные данные и перейдите к заполнению адреса.

      Перепишите адрес регистрации из паспорта. Код ОКТМО очень просто найти через специальный сервис на сайте ФНС. Для этого требуется ввести в форму свой регион и город.

      Далее, переходим к вкладке «Доходы, полученные в РФ». Нужная процентная ставка уже выбрана, поэтому нажимаем на зеленый плюсик. Появится новое окно, в котором нужно ввести фамилию, имя и отчество покупателя вашего автомобиля, а также его ИНН (если есть).

      После нажатия на кнопку «Да» программа предложит ввести также код ОКТМО покупателя. Если авто у вас купило физ. лицо, вводить код не нужно. Нажмите «Пропустить».

      Теперь нажмите на плюсик «Добавить доход», который загорелся в блоке ниже.

      Откроется новое окно, в котором нужно выбрать:

      Код дохода — выбираем код 1520 «Доходы от реализации иного имущества, кроме ЦБ».

      Сумма дохода — сумма, за которую вы продали автомобиль. В нашем случае следует написать «600000».

      Код вычета — мы можем подтвердить расходы на покупку автомобиля, поэтому мы выбираем код 903 «В сумме документально подтвержденных расходов».

      Сумма вычета — здесь следует указать размер расходов на покупку автомобиля, но не более суммы продажи. В нашем случае машина была куплена за 700 тыс. руб., но ввести «700000» в форму у нас не выйдет, так как это число превышает стоимость продажи. А значит, в сумме вычета следует написать «600000».

      Месяц получения дохода — машину продали в марте, значит пишем 3.

      Чтобы увидеть результаты расчетов, нажмите «Да». Размер налога, который следует уплатить, находится в строке «Сумма налога исчисленная». В нашем случае она равна нулю, так как мы продали машину дешевле, чем купили, а значит, не получили дохода.

      Чтобы проверить готовую декларацию, нажмите на кнопку «Просмотр».

      Распечатав ее, не забудьте на каждой странице поставить свою подпись и дату.

      Представить в налоговую инспекцию одну декларацию недостаточно. К ней следует приложить следующие документы:

      Удостоверение личности, данные которого вы вносили в форму 3-НДФЛ.

      ДКП продажи автомобиля и другие документы, подтверждающие стоимость продажи (справки, платежные поручения, расписки и пр.).

      ДКП покупки авто, если есть (для подтверждения затрат на приобретение авто).

      Заявление на вычет (если желаете воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. руб.).

      Если в вашем случае декларация требует наличия дополнительных документов, вам об этом сообщит сотрудник налоговой.

      Договор купли-продажи нужен для того, чтобы подтвердить цену, за которую вы продали автомобиль. В случаях, когда вы претендуете на налоговый вычет по расходам на покупку авто, копию старого ДКП также следует приложить.

      Что делать, если договор потерялся:

      Связаться с покупателем автомобиля.

      Есть большой шанс, что новый собственник авто ДКП не потерял. Попросите его поделиться копией документа. Если у вас не сохранились контакты партнера по сделке, попробуйте узнать их в ГИБДД.

      Запросить копию в ГИБДД.

      ГИБДД снимает копии с документов при регистрации ТС. Если вы направите запрос, вам могут выдать копию договора из архива.

      Подать декларацию без ДКП.

      Налоговая сверяет информацию, указанную в декларации, с Госавтоинспекцией, поэтому, возможно, ваш экземпляр ДКП им и не пригодится. Если налоговая пришлет уведомление, что ДКП все же нужен, направьте декларацию вместе с сопроводительным письмом. В письме изложите просьбу сверить корректность данных с ГИБДД по причине утери договора купли-продажи.

      Приложить другой документ.

      Чтобы подтвердить размер дохода, можно также приложить акт приема-передачи, банковскую справку, квитанцию или финансовую расписку.

      Нет, не надо. По истечении 3 лет владения ТС владелец освобождается от оплаты налога на прибыль при продаже автомобиля.

      п. 17.1 ст. 217 НК РФ:

      «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

      доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

      . от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

      Чтобы правильно рассчитать время владения авто, следует отсчитывать именно 36 месяцев, а не 3 календарных года. Отсчет начинается с даты заключения договора купли-продажи. К примеру, если вы купили авто 1 мая 2017 года, продать ее без необходимости оплачивать налог вы сможете уже 1 мая 2020 года.

      Важно: Дата регистрации автомобиля в ГИБДД при подсчете времени владения автомобилем никакого значения не имеет.

      Так, заплатить налог с продажи авто физическим лицом в 2018 году обязаны только те граждане, которые продали автомобиль ранее, чем через 3 года после заключения ДКП.

      Подавать декларацию при продаже автомобиля более 3 лет в собственности не нужно. Налогом такая сделка не облагается, следовательно, декларировать тоже нечего.

      Декларация обязательно подается во всех остальных случаях — при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет. Для таких сделок доход декларируется вне зависимости от того, придется ли оплачивать налог на проданную машину или нет (в этом случае продавец подает нулевую декларацию).

      Не платить налог с продажи автомобиля можно во всех следующих случаях:

      ТС находилось в собственности более 3 лет (Декларация не подается);

      Цена продажи ТС меньше 250 тыс. руб. (Декларация подается);

      Цена продажи меньше покупки — только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку (Декларация подается);

      ТС продано по доверенности (Декларация не подается).

      На основе этого давайте выделим, когда платится налог на продажу авто. НДФЛ уплачивается когда автомобиль находился в собственности продавца менее 3 лет и был продан:

      Дороже, чем куплен;

      Дороже, чем 250 тыс. (при отсутствии ДКП, подтверждающего расходы на покупку авто).

      Налог на покупку машины в 2018 году платить не нужно. НДФЛ выплачивает только продавец автомобиля и только в случаях, которые мы описали выше.

      Новый собственник автомобиля вместе с машиной принимает обязанность выплачивать транспортный налог. Подробнее о транспортном налоге вы можете прочитать здесь.

      Платить налог, если продал машину дороже, чем купил, нужно обязательно, но только в том случае, если авто было в собственности менее 3 лет.

      Налог выплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Формула расчета в зависимости от ситуации такая:

      Налог = ((Сумма продажи) — (Сумма покупки) либо (Имущественный вычет)) х 13%

      Давайте рассчитаем, сколько нужно заплатить налога, если вы купили автомобиль в 2016 году за 500 тыс. руб., а в 2018 продали за 700 тыс.

      Вариант 1. У вас есть ДКП 2016 года на покупку автомобиля.

      НДФЛ = (700000 — 500000) х 13% = 26000 руб.

      Вариант 2. У вас нет ДКП на покупку авто, но есть право на имущественный вычет.

      НДФЛ = (700000 — 250000) х 13% = 58500 руб.

      Вариант 3. У вас нет ДКП на покупку авто и вычетом вы уже в этом году пользовались.

      НДФЛ = 700000 х 13% = 91000 руб.

      Платить налог с подаренного автомобиля нужно. Освобождаются от уплаты налога лишь граждане, которые получили машину в подарок от:

      Близкого родственника (дедушка, бабушка, внук, внучка, отец, мать, сын, дочь, брат, сестра);

      Члена семьи (муж, жена).

      п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

      Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

      Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

      Так, если машину подарил супруг или близкий родственник, то платить налог не нужно. Если кто-то другой — налог уплачивает лицо, получившее подарок, по общим правилам. Размером дохода считается рыночная стоимость транспортного средства.

      Если вы не отчитались перед ИФНС за доход с продажи автомобиля, она произведет расчет за вас. Размер налога в этом случае будет намного выше, так как налоговая вряд ли будет занижать размер дохода за счет имущественного вычета и расходов на покупку авто.

      Кроме того, налогоплательщика, который не подал вовремя декларацию и не оплатил налог, ожидают:

      Принудительное взыскание задолженности через суд.

      Что будет, если пропустить срок подачи декларации?

      Если вы не подали декларацию вовремя, вас ожидает штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки его уплаты. Штраф не может превышать 30% от неуплаченного налога, но и не может быть меньше 1000 руб. А значит, в случае, если вы не представили нулевую декларацию, вас ждет штраф в 1000 руб.

      «Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

      Что будет, если не уплатить налог вовремя?

      За просрочку оплаты налога ожидает штраф в размере:

      20% от неуплаченной суммы налога;

      п. 1 ст. 12 НК РФ:

      «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

      или 40% (если нарушение совершено умышленно).

      п. 3 ст. 122 НК РФ:

      «Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

      Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 пеня высчитывается по формуле:

      Пеня = (Размер налога) х (1/300 ключевой ставки Банка России) х (Кол-во дней просрочки).

      О сумме задолженности вы узнаете из требования ФНС, оно придет по почте. В письме будет указана общая сумма задолженности на момент отправления письма. Обратите на это внимание при погашении долга — за счет пеней задолженность на момент оплаты будет больше.

      Взыскание налоговой задолженности принудительно.

      Если налогоплательщик задолжал более 3 тыс. руб., налоговая в течение полугода после просрочки оплаты вправе подать в суд, чтобы получить судебный приказ на выплату долга. Судебный приказ направляется приставам, которые займутся взысканием задолженности принудительно — спишут нужную сумму с банковского счета должника, удержат ее из заплаты или получат за счет реализации его имущества.

      Последствия просрочки предоставления отчетности и уплаты налога в цифрах.

      Представьте, что вы продали машину за 250 тыс. руб. Если вы вовремя направили декларацию, с правом на имущественный вычет налог вам платить не придется. Давайте рассмотрим, что же случится, если не отчитаться о доходе при продаже авто перед налоговой и просрочить оплату НДФЛ.

      В этом случае ИФНС сама посчитает налог. Если она не учтет имущественный вычет, налог будет рассчитываться с дохода в 250 тыс. руб. А значит, вам придется уплатить:

      32500 руб. — НДФЛ.

      9700 руб. — штраф за просрочку подачи декларации.

      6500 руб. или 13 тыс. руб. (если ФНС решит, что вы не платили умышленно) — штраф за просрочку оплаты налога.

      Пеня за каждый день просрочки.

      Итого — при худшем раскладе в казну необходимо будет уплатить более 55 тыс. руб. Неприятная сумма, особенно если учесть, что ее можно было не платить, вовремя отчитавшись о доходах.

      Налог на продажу автомобиля для индивидуальных предпринимателей зависит от того, в каких целях он использовался и по какой системе налогообложения работает ИП. Так, налог на продажу авто для ИП рассчитывается как:

      НДФЛ по ставке 13%, если авто не использовалось в коммерческих целях.

      НДФЛ по ставке 13% + НДС по ставке 18%, если авто использовалось в коммерческих целях, и предприниматель работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

      6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами, если предприниматель использует упрощенную налоговую систему (УСН).

      15% от вмененного дохода, если ИП работает по ЕНВД.

      При расчете НДФЛ предприниматели не имеют права на имущественный налоговый вычет. Вычетом можно пользоваться только при продаже автомобиля в качестве физ. лица. ИП может продать машину как физ. лицо, если она использовалась только в личных целях. В этом случае применяются общие правила расчета подоходного налога для физ. лиц.

      Не резидент РФ — это физ. лицо, которое находилось в стране менее 183 дней в течение года.

      п. 2 ст. 207 НК РФ:

      «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья».

      Чем отличается НДФЛ при продаже авто для резидентов и для не резидентов:

      zakon-auto.ru

      Смотрите еще:

      • Приказ 84н чистые активы Приказ Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н"Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов" С изменениями и дополнениями от: 21 февраля 2018 г. В […]
      • Налог при продаже акций физическим лицом Нужно ли платить подоходный налог с продажи акций Кто должен уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи пакета акций? Какими статьями НК РФ подкрепляется налогообложение юридических и физических лиц? Содержание Кто имеет право на дополнительные льготы? Стоит ли ожидать изменений в […]
      • Приоритет законов в россии Вопрос: Какой из нормативно-правовых актов имеет большую юридическую силу: Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) или ГК РФ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2014 г.) Какой из нормативно-правовых актов имеет большую юридическую силу: […]
      • Какой налог от продажи квартиры в россии Налог с продажи квартиры 2017/2018 Подоходный налог с продажи квартиры в 2017 году с уплатой в 2018 году Плательщиками налога на доход от продажи квартиры в 2017 году являются физические лица - налоговые резиденты и нерезиденты РФ. Для признания лица резидентом, ему необходимо находится на территории России […]
      • Продаю квартиру в собственности более 3 лет Продажа квартиры - 3 года, более и менее 3 лет в собственности В объявлениях о продаже квартир в специализированных печатных и сетевых изданиях после характеристик недвижимости часто встречается приписка «3 года», «более 3 лет», реже «менее 3 лет». Таким способом продавец сообщает потенциальному покупателю […]
      • Список всех налог с продажи Налоговая декларация при продаже квартиры 3-НДФЛ за 2017 год Налоговая декларация при продаже квартиры - это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога. В […]
      • Возврат ндфл за обучение 2014 Возврат налога за обучение Что такое возврат налога за обучение Все официально работающие граждане нашей страны должны платить подоходный налог – 13% от заработка. Этим же налогом облагаются и другие доходы граждан, например, продажа имущества или сдача его в аренду. У государства есть механизм, которым в […]
      • Приказ министерства сельского хозяйства рф Приказ Министерства сельского хозяйства РФ от 13 февраля 2018 г. № 64 “О внесении изменений в порядок выдачи фитосанитарного сертификата, реэкспортного фитосанитарного сертификата, карантинного сертификата, утвержденный приказом Минсельхоза России от 13 июля 2016 г. № 293, и о признании утратившими силу […]

Комментарии запрещены.