Образец налога на имущество 2014

Новые правила налога на имущество физических лиц

Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 «Налог на имущество физических лиц» (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего калькулятора.

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе».

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

БЛАНК

Заявление на пересмотр кадастровой стоимости

  • кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
  • отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
  • положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.
  • «Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги».

    Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

    Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

    Налоговый период и сроки уплаты налога

    Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

    Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

    Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

    Законом установлены три базовые ставки по налогу:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).
  • Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

    Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы «О налоге на имущество физических лиц», внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

    www.garant.ru

    Пример расчета Налога на имущество физических лиц

    Общие положения:

    • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
      Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
    • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
    • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
      Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
      Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
    • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
    • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
    • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
    • Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

      Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

      Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

    • Налоговые льготы и вычеты
      • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
      • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
      • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
      • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
      • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
        Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной. Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»
      • Исчисления налога при переходе права собственности

          В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

        Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

        1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.
        2. Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период. Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету «исходя из кадастровой стоимости»
          В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.

          • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
          • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
          • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
            по следующей формуле:

          Налог = стИ x Доля х Ставка

          Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
          С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

          При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

          Налог рассчитывается по следующей формуле:

          Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

        3. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
          49 — 20 = 29 кв. м
        4. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
          7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
        5. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
          29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
        6. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
          Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
          Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
          1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
        7. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
          1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
        8. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
        9. За 2015 год:
          (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

          За 2016 год:
          (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

          За 2017 год:
          (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

          За 2018 год:
          (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

          За 2019 год:
          (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
          1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

          Ставки налога на имущество в Москве

          (Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц» )

          В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

          kcbux.ru

          Как произвести расчет налога на имущество организаций?

          Каждая организация, не зависимо от вида деятельности и формы собственности, имеет на своём балансе различное имущество.

          Содержание

          При помощи основных средств осуществляются производственные процессы, хранится готовая продукция, ведётся торговая деятельность, выполняется рутинная офисная работа и т. д.

          Общие правила ↑

          В соответствии с федеральным законодательством все предприятия, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны начислять налог на своё имущество и перечислять его в государственный бюджет.

          Определение налоговой базы

          На территории России в 2003 году был введён новый региональный налоговый режим «Налог на имущество организаций».

          Все руководители предприятий, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность на общей системе налогообложения (кроме московских компаний), начиная с 01.01.2004 г. должны самостоятельно проводить начисление налоговых обязательств по данному налогу.

          У организаций, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность на территории Москвы, налоговые обязательства перед бюджетом стали возникать ещё с ноября 2003 года. Это зафиксировано в Законе г. Москвы №64 от 05.11.2003 года.

          Расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости осуществляется в соответствии с нормами действующего закона «Налога на имущество организаций и субъектов РФ» (глава № 30).

          В настоящее время в действующее федеральное законодательство России внесены определённые изменения, согласно которых компании, которые ранее были освобождены от обязанности уплачивать «Налог на имущество», начиная с 01.01.2015 года, должны будут его платить.

          Те организации, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность, совмещая упрощёнку с налогом на вменённый доход, должны будут уже с 3-го квартала 2014 года проводить расчёт своих обязательств перед бюджетом с учётом нововведений.

          При этом при проведении расчётов будут исключаться объекты недвижимости, налоговая база которых соответствует их кадастровой стоимости.

          Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определён круг плательщиков «Налога на имущество организаций»:

        10. Организации, зарегистрированные и осуществляющие свою хозяйственную деятельность на территории России.
        11. Зарубежные предприятия, имеющие собственные представительства и имущество на территории Российской Федерации.

        Ставку налога на имущество организаций можно посмотреть здесь.

        Для проведения начислений обязательств изначально необходимо определить базу налогообложения, к которой относится как движимое, так и недвижимое имущество.

        Объектами налогообложения (при расчёте «Налога на имущество») являются все основные средства, числящиеся на балансе компании:

      • здания и сооружения;
      • складские и производственные помещения;
      • торговые павильоны;
      • объекты, на которых не закончено строительство и т. д.
      • Исключением являются:

      • земельные наделы;
      • природные ресурсы;
      • объекты недвижимости, находящиеся под управлением воинских подразделений;
      • объекты недвижимости, находящиеся под управлением федеральных органов;
      • При определении налоговой базы организации должны учитывать:

        1. Стоимость имущества, числящегося на балансе (среднегод.).
        2. Основные фонды компании (конечную стоимость).
        3. Среднегодовая стоимость имущества

          Действующим на территории России законодательством определён порядок расчёта стоимости имущества (среднегодовой).

          Для проведения данных мероприятий используется следующая методика расчета:

          Остаточная стоим. ОФ (которые признаны объектами недвижимости) на 01 число каждого месс. / 12 месяцев + 1 месяц.

          Сколько платить? ↑

          Для определения обязательств по «Налогу на имущество» организациям рекомендуется использовать готовый образец расчёта.

          Алгоритм расчета налога на имущество организаций (формула)

          Для определения налога на имущество необходимо использовать следующую формулу:

          Рассчитывая за отчётный период стоимость имущества (подлежащего налогообложению) следует использовать формулу:

          Средняя стоим. имущества = остаточная стоим. имущества (на начало отчётного периода) + остаточная стоим. имущества (на начало каждого мес. внутри отчётного периода) + остаточная стоим. имущества (на конец первого месяца, который следует за отчётным периодом) / количество месяцев в отчётном периоде + 1 месяц

          Рассчитывая среднегодовую стоимость имущества (которое подлежит налогообложению) следует использовать формулу:

          Среднегодовая стоим. имущества (за конкретный налоговый период) = остаточная стоим. имущества (на начало налогового периода) + остаточная стоим. имущества (на начало каждого мес. внутри налогового периода) + остаточная стоим. имущества (на конец налогового периода (31 декабря)) / количество месяцев в налоговом периоде + 1 месяц

          Пример расчёта в 2014, 2018, 2018 годах ↑

          Компания «ВВВ» имеет на своём балансе автотранспортное средство. Его остаточная стоимость на 01.01.201_ года составила 30 000 руб.

          Так как данное основное средство введено в эксплуатацию, на него начисляется амортизация:

          ежемесячно 1 000 руб. для расчёта налога на имущество в первую очередь необходимо определить среднегодовую остаточную стоимость данного основного средства.

          1 Января 30 000
          1 Февраля 29 000
          1 Марта 28 000
          1 Апреля 27 000
          1 Мая 26 000
          1 Июня 25 000
          1 Июля 24 000
          1 Августа 23 000
          1 Сентября 22 000
          1 Октября 21 000
          1 Ноября 20 000
          1 Декабря 19 000
          31 декабря 18 000

          282000 / 13 = 21692, 31

          Расчёт налога на имущество в 2014 году (ставка 1%)

          21692,31 х 1% = 216,92 руб.

          Для организаций Москвы (ставка 1,5%): 21692,31 х 1,5% = 325,38 руб.

          Расчёт налога на имущество в 2018 году (ставка 1,5%)

          Используем формулу НИ = НБ х НС

          21692,31 х 1,5% = 325,38 руб.

          Для организаций Москвы (ставка 1,7%): 21692,31 х 1,5% = 368,77 руб.

          Расчёт налога на имущество в 2018 году (ставка 2%)

          21692,31 х 2% = 433,85 руб.

          Для организаций Москвы (ставка 2%): 21692,31 х 1,5% = 433,85 руб.

          Возникающие нюансы: ↑

          Руководство организаций должно своевременно ознакамливаться со всеми новшествами и учитывать их при проведении расчётов по своим налоговым обязательствам.

          Вызвано это тем, что действующее российское законодательство регулярно вносятся различные изменения, и относится к юридическим лицам, имеющим на своём балансе движимое и недвижимое имущество.

          Новые ставки по налогу на имущество (2014, 2018, 2018)

          Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлены ставки «Налога на имущество» для всех субъектов Российской Федерации:

          Для организаций, осуществляющих свою хозяйственную деятельность на территории Москвы, установлены отдельные ставки по «Налогу на имущество»:

          Данные ставки начали применяться с 01.01.2014 года.

          Расчёт налога на имущество, если организация работает меньше года

          В том случае, когда организация осуществляет свою хозяйственную деятельность менее года, начисление «Налога на имущество» будет осуществляться по определённому правилу.

          Руководители могут использовать в качестве образца готовый расчет налога на имущество организаций за полугодие.

          Для определения средней стоимости основных фондов организации необходимо следовать следующему алгоритму:

          остатки по каждому объекту недвижимости определённые на 01 число каждого отработанного месяца + остаточную стоимость объектов на начало первого месяца, который следует за отчётным периодом

          Полученную цифру следует разделить на количество отработанных компанией месяцев (увеличив на один месяц).

          Видео: О новом порядке расчета налога на имущество организации

          Кадастровую стоимость имущества организаций можно оспорить

          В некоторых случаях у руководства организаций могут возникнуть вопросы по проведённой кадастровой оценке их имущества.

          Если директор будет не согласен с установленными комиссией результатами, он имеет законное право обратиться в арбитражный суд для их обжалования.

          Для проведения данной процедуры ему потребуется помощь юриста, специализирующегося в этой области, который будет представлять интересы компании на судебном заседании. Опытный специалист поможет составить исковое заявление и передаст его в арбитраж.

          В этом случае ответчиком будет выступать орган исполнительной власти, который уполномочен проводить кадастровую оценку имущества предприятий, осуществляющих свою хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

          Но, прежде чем обращаться в арбитраж, необходимо подать заявление в комиссию, которая должна провести пересмотр кадастровой стоимости имущества компании.

          Заявление бывает двух типов:

          В противном случае иск, поданный в арбитражный суд, не будет иметь под собой никаких правовых оснований.

          Также можно сделать запрос о предоставлении сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости.

          Для обращения в комиссию руководителю необходимо подготовить следующие документы:

        4. Кадастровый паспорт на каждый объект недвижимости.
        5. Документацию, подтверждающую право собственности на имущество.
        6. Документацию, которая свидетельствует о недостоверности сведений о каждом объекте недвижимости.
        7. Экспертное заключение о проведённой оценке имущества.
        8. Заявление, в котором указана просьба о пересмотре кадастровой стоимости на каждый объект недвижимости.
        9. Все о налоге на имущество для пенсионеров читайте здесь.

          Узнать о налоге на имущество при УСН в 2014 году для ИП можно здесь.

          Руководитель организации может приложить к заявлению и другую документацию, которая по его мнению поможет доказать его правоту.

          Каждый руководитель организации, осуществляющей хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, должен осуществлять контроль на начислением и уплатой «Налога на имущество».

          Своевременно проведённый расчёт по налоговым обязательствам позволит избежать штрафных санкций и неприятных моментов, вызванных вынужденным объяснением с представителями контролирующих органов.

          Ознакомившись с рекомендациями, данными в этой статье, представители российского бизнеса смогут в дальнейшем избежать многих ошибок, а воспользовавшись образцом расчёта налоговых обязательств, сократить время, которое обычно уходит на это мероприятие.

          buhonline24.ru

          Расчет налога на имущество организаций в 2016 году. Пример

          Расчет налога на имущество сдают компании, у которых есть облагаемое налогом имущество. В расчет входит титульный лист и разделы 1-3. Смотрите пример расчета налога на имущество организаций в 2016 году.

          Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

          Сдают расчет компании, у которых есть облагаемое имущество, а власти региона не отказались от отчетных периодов по налогу. В расчет входит титульный лист и разделы 1-3.

          Смотрите наглядный пример заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

          Заполнение расчета налога на имущество организаций в 2016 году

          Обратите внимание, что с этого года изменились отчетные периоды по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Но ФНС не успела поменять порядок заполнения расчета, поэтому рекомендовала ставить код 17 (письмо от 25.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Он единый для обоих отчетных периодов — полугодия и 2 квартала.

          Теперь рассмотрим ситуации, когда возможна путаница с заполнением расчета по налогу на имущество в 2016 году.

          Приобретение активов дороже 100 тыс. рублей. Активы дороже 100 тыс. рублей — это основные средства. Если срок службы до трех лет (первая или вторая амортизационная группа), то они не облагаются налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Тогда стоимость покажите только в справочной строке 210 раздела 2.

          Если активы относятся к 3-10 группам, они освобождены от налога как льгота (п. 25 ст. 381 НК РФ). Код льготы 2010257 запишите в строке 130раздела 2 (письмо ФНС России от 17.12.2014 № БС-4-11/26159). А в строке 140 — среднюю стоимость.

          Льготу не применяют компании, которые получили активы от зависимого поставщика или после реорганизации. В остальных случаях активы освобождены от налога. Но только если это не схема. Например, если компания сначала продала объект, а потом его же выкупила, то льготу применять нельзя (постановление АС Волго-Вятского округа от 09.03.2016 № Ф01-262/2016).

          Получение региональной льготы. Кроме федеральных льгот компании вправе получить региональные. Например, если компания в Москве владеет зданием, где офисы и магазины занимают менее 20 % площади, она платит 25 % исчисленного налога (ч. 2.3 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).

          Тогда в строке 110 раздела 3 заполните код льготы — 2012500. А через дробь — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта, который установил льготу. В данном случае 04.102.30000. Все коды для столичных компаний ФНС привела в письме от 09.06.2016 № БС-4-11/[email protected]

          Продажа офиса или торгового объекта. За месяц, в котором у имущества сменился владелец, платит только один из них. Продавец будет платить налог, если он перестал быть собственником после 15-го числа. Если право собственности перешло 15-го числа и раньше, то налог платит покупатель (п. 5 ст. 382 НК РФ). Посчитайте, сколько месяцев компания пользовалась объектом, и запишите коэффициент владения в строке 080 раздела 3 расчета.

          Пример

          20 мая компания из Ивановской области продала офис, налог с которого считает по кадастровой стоимости. Стоимость офиса — 500 тыс. рублей. Аванс надо заплатить за два месяца. Ставка налога — 0,7% (п. 7 ст. 2 Закона Ивановской области от 24.11.03 № 109-ОЗ). Аванс — 2333 руб. (500 000 руб. × 0,7% × 2/3).

          Продажа склада. Некоторые компании незадолго до продажи переносят стоимость актива на счет 41 «Товары». Такой перенос позволяет снизить налог на имущество, так как остаток на счете 41 не увеличивает базу. Но так делать рискованно. Актив остается основным средством и облагается налогом. Это подтверждают и судьи (постановление АС Поволжского округа от 05.02.2016 № Ф06-5311/2015). Поэтому стоимость имущества заполните в графе 3 раздела 2.

          www.gazeta-unp.ru

          Смотрите еще:

          • Течет масло с выпускного коллектора "Моя Соната" - Клуб Хёндай Соната Клуб владельцев Хендай Соната всех поколений. Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 3 гостя течет масло из выпускного коллектора Сообщение серега193 » 04 сен 2015, 21:44 » Сообщение # 438032 Сообщение aerelf » 05 сен 2015, 06:57 » […]
          • Приказ о завершении специальной оценки условий труда 2014 год Образец приказа о завершении специальной оценки условий труда в организации. Автор: Irena. 05 Июль 2015 в 16:17 ОБРАЗЕЦ Наименование организации ПРИКАЗ №_____ от «____»__________20____г. О завершении проведения специальной оценки условий труда и утверждении ее результатов 1. Работу по проведению […]
          • Оплата налогов за 4 квартал 2014г Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014 г.) Сроки сдачи бухгалтерской отчетности установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Чтобы обезопасить себя от ошибок нарушения сроков ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности лучше поручить […]
          • Налоги продажа квартиры три собственника Разъяснения Налог на продажу доли в квартире: налог при продаже квартиры целиком (в том числе доли в ней) или по долям, способы уменьшить налог, оформление сделки >>> Зачастую продавец обязан заплатить налог с продажи доли в квартире. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от трех факторов: 1. Срока […]
          • Прокурор города жигулевска Прокурор города жигулевска 445350, Самарская область, Жигулевский район, г. Жигулёвск, ул. Пушкина, 17 +7 (84862) 2-11-12 445350, Самарская область, Жигулевский район, г.Жигулевск, ул.Интернационалистов, 30 +7 (84862) 2-36-70 445350, Самарская область, Жигулевский район, г. Жигулёвск, пер. Механический, 16 […]
          • Смех без правил дуэты Обсуждения Список участников "Смеха без правил" по выпускам. 11 сообщений Знак "" обозначает победителей, прошедших в следующий этап.1 СЕЗОН. Год выпуска: 2007 1 выпуск СБП:1. Алексей Ёрш2. Денис Косяков 3. Екатерина Фомичёва 4. Апполонов 5. Альф 6. Дуэт "Красивые" 7. Сергей Агафонов 8. Морад9. Пётр […]
          • Возврат налога при продаже дома Как сэкономить на налоге при продаже квартиры По общему правилу, если имущество находилось в собственности гражданина более трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличен до пяти лет), то доход от его продажи налогообложению не подлежит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В обратном […]
          • Пособие коронарография Пособие коронарография КоронарографияДиагностическая коронарография - это ведущий метод исследования сосудов сердца, благодаря которому появилась возможность визуальной диагностики заболеваний коронарных (сердечных) сосудов. В мировой практике коронарография является «золотым стандартом» в диагностике […]

    Комментарии запрещены.