Пример срочных налогов

В данном разделе рассмотрены особенности расчета суммы средств к выводу в зависимости от способа и срочности вывода. Приведенные примеры помогут клиентам NETTRADER понять порядок и принципы удержания комиссии за вывод, общий порядок удержания налога, а также порядок расчета суммы к выводу.

Принципы расчета и удержания налога, а также различные примеры расчета налога при выводе денежных средств рассмотрены в разделе Налогообложение физических лиц.

В рассмотренных ниже примерах налог в размере 13% (ставка для налоговых резидентов) взимается с суммы вывода, так как принято допущение, что клиентом совершается первый в течение года вывод денежных средств и сумма вывода не превышает величину финансового результата (полученного дохода).

  • Комиссия за вывод средств: 100 рублей
  • Вывод = 100 000 – 13 000 – 100 = 86 900 рублей

  • Комиссия за срочный вывод средств: 100 рублей + 0,5% от суммы Вывода
  • Вывод = (100 000 – 13 000 – 100) / (1 + 0,5% / 100%) = 86 900 / 1,005 = 86 467,66 рублей

  • Сумма, запрошенная к выводу: 100 000 рублей
  • Комиссия за вывод средств: –
  • Вывод = (100 000 – 13 000) / (1 + 1,5% / 100%) = 87 000 / 1,015 = 85 714,29 рублей

  • Налог: 100 000 × 13% = 13 000 рублей
  • Вывод = (100 000 – 13 000) / (1 + (1,5% + 0,5%) / 100%) = 87 000 / 1,02 = 85 294,18 рублей

  • Комиссия за вывод при разовой продаже: 2,5% от суммы поручения
  • Сумма к перечислению:
  • Вывод = 97 500 – 12 675 – 100 = 84 725 рублей

      Комиссия за вывод при разовой продаже: 100 000 × 2,5% = 2 500 рублей

      Вывод = (97 500 – 12 675 – 100) / (1 + 0,5% / 100%) = 84 725 / 1,005 = 84 303,48 рублей

    • Комиссия за выдачу через кассу: 1,5 % от суммы Вывода
    • Вывод = (97 500 – 12 675) / (1 + 1,5% / 100%) = 84 825 / 1,015 = 83 571,43 рублей

    • Комиссия за срочный вывод средств: 0,5% от суммы Вывода
    • Комиссия за выдачу через кассу: 1,5% от суммы Вывода
    • Сумма «на руки»:
    • К выводу = 100 000 – 2 500 = 97 500 рублей

      Налог = 97 500 × 13% = 12 675 рублей

      Вывод = (97 500 – 12 675) / (1 + (1,5% + 0,5%) / 100%) = 84 825 / 1,02 = 83 161,77 рублей

      www.nettrader.ru

      Обязанность налогоплательщика характеризуется не просто фактом уплаты налога, а уплатой сумм налогов и сборов в полном объеме и своевременно, в сроки, закрепленные налоговым законодательством. Именно поэтому выполнение налоговых обязанностей должно происходить своевременно. В этом случае принципиально важно закрепление критериев определения сроков при регулировании налогообложения.

      Правовое значение сроков предполагает выделение таких моментов или периодов времени, наступление или истечение которых связано с определенными правовыми последствиями. Правовые последствия могут иметь место: а) при наступлении определенной календарной даты; б) при истечении определенного периода времени; в) при наступлении определенного события.

      Категория времени в правовом регулировании предполагает несколько аспектов, которые характеризуют особенности разнотипных процедур. Прежде всего, речь идет о своевременном принятии правовых актов, вступлении их в силу, длительности действия, внесении изменений и дополнений отмене. Этот временной аспект связывается с особенностью нормотворческих процедур в регулировании налогообложения. Кроме того, временные категории определяют момент возникновения и момент прекращения определенного вида налоговой процедуры (при учете, уплате, отчетности и т.д.). И, наконец, соблюдение временных установок (своевременная уплата налогов, сдача налоговой декларации к конкретно определенной дате) определяет востребованность того или иного типа процедуры (регулятивной или охранительной) и процедурное регулирование поведения плательщика либо в режиме регулятивного, либо охранительного налогового правоотношения.

      В зависимости от сроков уплаты налоги делятся на две группы.

      1. Срочные налоги — налоги, уплачиваемые в течение определенного срока, обусловленного моментом возникновения налоговой обязанности (уплата налога с владельцев транспортных средств при приобретении транспортного средства или дате обязательного технического осмотра).

      2. Периодические налоги — налоги, уплачиваемые в течение определенного срока, который устанавливается преимущественно во взаимосвязи с конкретными календарными периодами:

      а) декадные налоги — уплачиваемые один раз в десять дней;

      б) месячные налоги — уплачиваемые один раз в месяц;

      в) квартальные налоги — уплачиваемые один раз в квартал;

      г) полугодовые налоги — уплачиваемые один раз в шесть месяцев;

      д) годовые налоги — уплачиваемые один раз в год;

      е) событийные налоги — уплачиваемые в соответствии с указанием на событие, которое должно наступить или произойти.

      Если обязанность налогоплательщика, связанная с уплатой отдельного налога, возникает после начала календарного года, то первым налоговым периодом для него является период, который начинается со дня возникновения этой обязанности и продолжается до конца календарного года. Если обязанность налогоплательщика, связанная с уплатой налога, возникает в период с 1 по 31 декабря, то первым налоговым периодом для него является период со дня возникновения этой обязанности до конца следующего календарного года.

      В соответствии со ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетом и государственными целевыми фондами» налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налоговой обязанности, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока. В случае, если в соответствии с законом контролирующий орган самостоятельно определяет налоговую обязанность налогоплательщика по причинам, не связанным с нарушением налогового законодательства, налогоплательщик обязан уплатить начисленную сумму налоговой обязанности в сроки, определенные в законе по соответствующему налогу, а при их отсутствии — в течение десяти календарных дней со дня получения налогового уведомления о таком начислении.

      Изменение срока уплаты налога осуществляется путем перенесения срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Осуществляется оно в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита (инвестиционного налогового кредита). Изменение сроков уплаты налога должно отражать несколько существенных положений. Во-первых, относительно получателя данных исключений. В целом, таковым субъектом должно выступать лицо, реализующее налоговую обязанность. Видимо, не обязательно речь должна идти о собственной налоговой обязанности. Это безусловно в ситуации, когда отсрочка или рассрочка предоставляется непосредственно налогоплательщику, но налоговую обязанность последнего может реализовывать и налоговый агент, и в данном случае изменение срока уплаты вполне логично направить относительно его действий. Во-вторых, основание предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита (причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, задержка финансирования из бюджета, угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога, производства сезонного характера и т.д.) должно иметь исчерпывающий характер, исключать возможность неоднозначного, двойственного толкования. В-третьих, изменение сроков необходимо рассматривать только относительно уплаты налогов как составляющей налоговой обязанности в целом, относительно учета и отчетности данные изменения не должны распространяться. В-четвертых, предоставление отсрочки, рассрочки, налогового кредита имеет четко выраженный периодический характер и связано с изменениями в реализации обязанности по уплате налога на определенный срок. В-пятых, рассрочка, отсрочка, налоговый кредит предоставляются на основании решения налогового органа, причем положительное решение об их предоставлении вступает в силу со дня, который указан в решении. В-шестых, изменение срока уплаты налога непосредственно связано с обеспечительными мерами, которые гарантируют окончательное исполнение обязанности по уплате налога.

      Изменение срока уплаты налога осуществляется в виде:

      pidruchniki.com

      Пример срочных налогов

      Здесь мы соберем информацию по налогообложению на российском фондовом рынке. Пишите комментарии.

      Алгоритм расчета налога при выводе денежных средств с брокерского счета

      с 1 января 2014 года в соответствии с изменениями в ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, внесенными на основании Федерального закона № 306-ФЗ от 02.11.2013 вступили в силу изменения расчета НДФЛ при выводе денежных средств с брокерского счета.

      Новый алгоритм расчета суммы налога к удержанию при выводе денежных средств:

    • Если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного и ранее не удержанного налога.
    • Если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного и не удержанного с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).
    • Пример:

      Как удерживается налог по операциям с ценными бумагами?

      Согласно ст. 214.1. Налогового Кодекса РФ ваш Российский Брокер в рамках исполнения функции налогового агента обязан рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) по итогам года.
      На основании ст. 230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.

      По операциям на валютном рынке ЕТС Брокер не является налоговым агентом в соответствии со ст. 228 НК РФ и Клиенту необходимо будет самостоятельно определить налоговую базу и уплатить налог по таким операциям.

      В случае если на инвестиционном счете в период удержания НДФЛ не будет достаточного количества денежных средств, то Брокер в соответствии с п.18 ст.214.1 НК РФ предоставит извещение в налоговый орган по месту постановки на учет Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому Клиенту (налогоплательщику). В таком случае Клиент обязан самостоятельно обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013г. в срок не позднее 30 апреля 2014г. и уплатить рассчитанную сумму налога не позднее 15 июля 2014г.

      Как сальдируются налоги на срочном рынке и фондовом рынке?

      п.15 ст.214.1 НК гласит:
      15. Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.


      Более подробную таблицу с формулами сальдирования можно посмотреть здесь: http://www.itinvest.ru/editorfiles/Image/1newreview/table_nalog2010.pdf

      Освобождение инвесторов от уплаты налога на ценные бумаги

      Условия освобождения от уплаты налогов:
      1 счет на человека (брокер или ДУ)
      освобождение от НДФЛ, при условии не вывода за 3 года
      налоги не сальдируются с обычными счетами — брок или ду
      максимум сумма 400 тыщ

      smart-lab.ru

      Классификация налогов

      Налогом называется обязательный безвозмездный платеж , который в принудительном порядке взимается госорганами с субъектов хозяйствования и физических лиц с целью финансирования деятельности государства. Классификация налоговых платежей подразумевает разделение налогов на разнообразные группы, сформированные на основе определенных признаков.

      Особенности классификации налогов

      Классификация обеспечивает систематизацию налогов, что, в свою очередь, позволяет правильно упорядочить платежи и избежать их дублирования. Благодаря этому обеспечивается оптимальное распределение налогового бремени. Среди основных классификационных признаков можно выделить:

      1. 1. По методу взыскания налогов:
        • Прямые налоговые платежи. Их взимают непосредственно с денежных доходов или имущества налогоплательщика. Например, налоги на прибыль, доходы (НДФЛ), а также имущество (физ. лиц и субъектов хозяйствования);
        • Косвенные налоговые платежи. Их взимают в форме надбавок на стоимость товара или тариф услуги, которые выплачивает конечный потребитель. Этот вид налогов никак не зависит от уровня доходов покупателя. Например, НДС, акцизные налоги, таможенные пошлины.

      2. С точки зрения установленных налоговых ставок:

    • Твердые налоги – это платежи, для которых размер ставки устанавливается в абсолютной величине (денежной сумме) на единицу базы налогообложения. Например, акцизный налог на спиртосодержащую продукцию, в котором устанавливается твердая ставка на 1 литр этилового спирта ;
    • Процентные налоги – размер ставок устанавливается в относительной величине (процентах). Они разделяются на:
    • o Пропорциональные налоги – отличаются ставками, установленными в виде зафиксированного процента от денежного дохода или стоимости собственности. Например, налог на прибыль, подразумевающий единую ставку для любого размера прибыли ;

      o Прогрессивные налоги – величина их ставки возрастает вместе с увеличением налогооблагаемого объекта. Например, НДФЛ в США, в котором ставка увеличивается с ростом полученного дохода;

      o Дигрессивные (регрессивные) налоги – размер их ставок снижается с ростом налогооблагаемого объекта. На сегодняшний день прямые регрессивные налоги не используются ни в одной налоговой системе, однако, косвенные налоги наделены регрессивным характером. Например, НДС поглощает значительную часть заработков людей с маленькими доходами (300$ НДС занимает 30% дохода размером в 1000$). В то же время высокодоходные группы налогоплательщиков при таком же уровне потребления уплачивают незначительную сумму по отношению к общим доходам (300$НДС поглощает всего 10% дохода размером в 3000$).

      3. По видам назначения налоговых платежей:

      • Общие налоги – это поступления, не закрепленные ни за какими видами государственных расходов. После аккумулирования в бюджете эти налоги обезличиваются и используются на различные цели, запланированные бюджетом. К ним причисляется большинство налоговых платежей ;
      • Специальные (маркированные) налоги – это поступления, закреплённые за определёнными государственными расходами. Такие налоги используются исключительно на целевые назначения. Например, поступления о т т ранспортного налога должны быть направлены исключительно на финансирования дорожной отрасли.
      • 4. В зависимости от субъекта налогообложения:

        utmagazine.ru

        Бланк срочного трудового договора (образец 2017 года)

        Регион: Российская Федерация

        Срочный трудовой договор — это особая форма соглашения между работником и компанией, так как он обязательно имеет определенный срок окончания. По общему правилу договоры с сотрудниками являются длящимися, не имеющими определенной заранее даты расторжения. И только такие, срочные, контракты в этом ряду стоят особняком. Рассмотрим особенности таких особых случаев.

        Когда возможен срочный договор с работником?

        Исходя из бытовой логики, срочным может стать любое соглашение, если его стороны об этом договариваются заранее. Предположим, мы хотим поработать вместе 4 месяца — посмотреть на результат и по окончанию этих месяцев принять решение, сотрудничать дальше или нет. Казалось бы, что проще — заключаем договор на 4 месяца — и дело в шляпе! Однако, трудовое законодательство отходит от такой бытовой логики и говорит нам, что есть очень небольшое количество условий, которые могут стать причиной срочности договорных отношений работника и работодателя. Все они определены в статье 59 Трудового кодекса России. Обратите внимание: только в этих, установленных ТК РФ, случаях возможно заключение срочного трудового договора.

        Это:

        1. Если на работу принимается человек на время отсутствия другого сотрудника. Самые распространенные ситуации такого плана — женщина в декрете или сотрудник на длительном лечении.
        2. Если работа изначально временная и не предполагает срока более 2 месяцев. Например, если люди набираются под определенный краткосрочный проект.
        3. Если это сезонные работы, обусловленные климатом или природными условиями региона. Пример: ловля нерестящейся рыбы, сбор лесных грибов/ягод, сбор урожая овощей и так далее.
        4. Если речь идет о работе на выборной должности, куда человек избираемся на заведомо известный конкретный срок.
        5. Если это работа на стажировке.
        6. Если сотрудников нанимает ИП, а также юрлицо — малое предприятие (штатом до 35 человек).
        7. Если это работа не основная для человека, а по совместительству.
        8. И в некоторых других конкретных ситуациях (смотрим все ту же статью 59).

        Также заключение срочного трудового договора образца 2017 года правомерно с некоторыми категориями людей и профессионалов: пенсионерами, творческими работниками, топ-менеджерами и главбухами и другими. В прочих случаях, кроме тех, что прямо указаны все в той же 59 статье ТК, нужно оформлять обычный, бессрочный, контракт с сотрудником. Если же компания заключит договор на определенный срок по причинам, которые там не указаны, работник легко может обратиться в суд. И суды в таких случаях встают на сторону человека, признавая в итоге договор бессрочным. А работодатель получает штраф за нарушение трудового права.

        Особенности срочного трудового контракта

        В общем и целом он мало чем отличается от стандартного. В нем есть один нюанс — собственно, указание периода отношений сторон. Срочный трудовой договор заключается на срок, определяемый совместно — но с учетом условий, о которых мы говорили чуть выше. При определении срока, конечно, нужно учитывать причину срочности — так, если сотрудник пришел на работу вместо декретницы, то вряд ли этот может быть дольше, чем срок декрета. А если это сезонная работа по сбору грибов, то такой договор по логике не может длиться дольше ноября.

        Форма срочного договора

        Как уже упоминалось выше, образец срочного трудового договора с работником 2017 года принципиально не отличается от обычного, кроме указания в нем срока действия. Поэтому для составления такого документа можно взять за основу любой другой контракт с работником, добавив в него обязательный пункт, например, такой: В соответствии с ч 1 ст 59 Трудового кодекса РФ настоящий срочный трудовой договор заключается на срок отсутствия на работе Ивановой Светланы Петровны (отсутствует в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет). Дата начала работы по настоящему договору — 01.01.2017. Дата прекращения трудового договора — дата выхода на работу Ивановой С.П.

        В остальных моментах такой договор аналогичен бессрочному. Есть еще одно условие, которое стоит учитывать при работе с такими контрактами — условие об испытательном сроке для сотрудника. Дело в том, что для краткосрочных договоров здесь есть особенности:

      • если срок договора — до двух месяцев, то испытательного срока быть не может, это незаконно;
      • если срок договора — от двух до шести месяцев, то испытательный срок не должен быть длиннее 14 дней.
      • Ознакомьтесь с нашими подборками: Трудовой договор

        ppt.ru

        Смотрите еще:

        • Сколько стоит развод спб Размер госпошлины за развод в 2017 году Сколько стоит развестись в 2017 году в России? А также от стоимости активов и сбережений супругов. В случае если расторжение брачного союза через ЗАГС происходит в одностороннем порядке, то вам придется самостоятельно подать иск и размер госпошлины в данном случае […]
        • Налог на общих основаниях ИП на ОСНО Актуально на: 20 февраля 2017 г. Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) […]
        • Прокат авто в уфе без залога Автопарк. Аренда авто в Уфе без водителя. Эконом класс от 1 100 руб./сутки от 1 200 руб./сутки от 1 500 руб./сутки Комфорт класс от 2 300 руб./сутки от 2 200 руб./сутки от 2 500 руб./сутки Бизнес класс от 3 000 руб./сутки от 3 500 руб./сутки от 4 000 руб./сутки от 4 800 руб./сутки от 5 900 […]
        • Калькулятор расчета государственной пошлины в суд Госпошлина в арбитражный суд Пошлина — это обязательный денежный сбор, который нужно заплатить государству при обращении в орган по рассмотрению спора. Госпошлина за подачу искового заявления в арбитражный суд уплачивается в размерах, установленных Налоговым кодексом, а все остальные вопросы, связанные с […]
        • Страхове случаи по осаго В соответствии с действующим законодательством, выплаты по страховому полиса ОСАГО производятся только пострадавшей в ДТП стороне, когда имело место нанесение ущерба жизни, здоровью или имуществу лица, которое было признано потерпевшей стороной. Конечно, есть определенный перечень страховых случаев, когда […]
        • Правила проезда перекрестков билеты Билеты ПДД 2017—2018 онлайн 1 вопрос. Сколько пересечений проезжих частей имеет этот перекресток? Правильный ответ: 2. Два. Разъяснение: Справа примыкает дорога с разделительной полосой в виде газона. Эта дорога имеет две проезжие части. Соответственно у перекрестка будет два пересечения проезжих частей […]
        • Субсидия в нижнем новгороде Бюджеты нижегородских программ поддержки автопрома перекроят Правительство Нижегородской области намерено пополнить на 85 млн руб. бюджет региональной программы утилизации старых машин за счет средств, которые должны были пойти на субсидирование автокредитования. Власти объясняют свое решение тем, что спрос […]
        • Приказ о назначении лица ответственного за защиту персональных данных Соблюдать требования Закона «О персональных данных» должны все компании и ИП, у которых есть работники (п. 2 ст. 3 Закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ ). Ведь даже при приеме на работу сотрудник предоставляет своему новому работодателю личную информацию о себе: паспортные данные, сведения об образовании, воинской […]

    Комментарии запрещены.