Способы оптимизации налогов это

Способы оптимизации налогов это

4.1. Способы оптимизации налогов

Способы налоговой оптимизации разнообразны по своей природе. Среди наиболее популярных методов оптимизации налогов специалисты обычно выделяют: метод замены отношений; метод разделения отношений; метод отсрочки налогового платежа; метод прямого сокращения объекта налогообложения; метод делегирования налоговой ответственности предприятию-сателлиту; метод принятия учетной политики с максимальным использованием предоставленных возможностей для снижения размера налоговых платежей; метод применения законодательно установленных льгот и преференций для различных отраслей народного хозяйства и групп налогоплательщиков; метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений предприятия в виде учреждения самостоятельного юридического лица либо перенос самих производственных мощностей в пользу зоны льготного режима налогообложения и ряд других.

Рис. 9. Способы оптимизации налогов в рамках корпоративного налогового менеджмента

Рассмотрим подробнее некоторые из названных методов.

Суть метода замены отношений заключается в том, что предприятие при юридическом оформлении хозяйственных отношений со своими контрагентами выбирает гражданско-правовую норму с учетом налоговых последствий применения этих гражданско-правовых норм. Иными словами, происходит замена одних хозяйственных правоотношений, налогообложение результатов которых происходит по повышенным ставкам, на другие близкие, однородные правоотношения, имеющие льготный режим налогообложения, при этом экономическая сущность хозяйственной операции остается неизменной. Необходимо отметить, что заменяться должны именно правоотношения (весь комплекс прав и обязанностей), а не только формальная сторона сделки, то есть замена не должна содержать признаков мнимости или фиктивности, в противном случае сделка может быть признана недействительной.

Например, замена внутрироссийского договора на договор экспорта продукции позволяет перейти на обложение НДС реализации товаров в режиме экспорта по ставке 0 %.

Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга. При этом оно должно учитываться на балансе лизингополучателя. Выгоды: можно применить повышающий коэффициент 3 к норме амортизации; лизинговые платежи, направляемые на выкуп основного средства можно включать в расходы, учитываемые в целях налогообложения

Замена разовых стимулирующих выплат премиями по результатам работы, предусмотренными положением предприятия по системе оплаты труда. В этом случае выплачиваемые премии подлежат отнесению на расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли.

Метод разделения отношений, как и метод замены, также основывается на принципе диспозитивности в гражданском праве, но в данном случае происходит не замена одних хозяйственных отношений на другие, а разделение одного сложного отношения на ряд простых хозяйственных операций, хотя первое может функционировать и самостоятельно.

Например, отношения по поводу реконструкции здания, целесообразно разделить на собственно реконструкцию и капитальный ремонт, поскольку затраты на капремонт, в отличие от реконструкции, расходы на которую увеличивают стоимость основного средства и производятся за чистой прибыли и других средств предприятия, относятся на себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Разделение договора купли-продажи имущества на собственно договор купли-продажи и договор на оказание информационно-консультационных услуг. Сумма, уплаченная по договору на оказание информационно-консультационных услуг, единовременно относится на себестоимость продукции. Выгоды: уменьшается стоимость имущества и налог на имущество; в части услуг расходы списываются единовременно, а не через амортизацию в течение нескольких лет.

Метод отсрочки налогового платежа основывается на том обстоятельстве, что срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом (месяц, квартал, год).

Например, организация-покупатель до 1 января 2006 г. могла отсрочить возникновение облагаемого НДС оборота путем перечисления денежных средств в последний день налогового (отчетного) периода до момента получения продукции. Это происходит из-за того, что минимальное время прохождения платежей через банки составляет не один день, а в среднем около трех дней (для организаций, находящихся в разных регионах). Поэтому покупатель, перечислив денежные средства за приобретенную продукцию в последний день текущего периода, может включить расходы на ее приобретение в состав расходов этого периода, хотя продукция будет получена и использоваться в следующем периоде, а также может в текущем периоде произвести налоговые вычеты по НДС. Организация-продавец, в свою очередь, получив оплату, отразит ее уже в следующем отчетном периоде и, тем самым, отсрочит уплату налога на прибыль на три месяца и уплату НДС на один месяц, что, в конечном итоге, приведет к увеличению оборотных средств организации (при условии, что поступившие средства не будут оформлены в качестве предоплаты в счет предстоящих поставок продукции или длительность производственного цикла превышает 6 месяцев).

Метод прямого сокращения объекта налогообложения преследует цель избавиться от ряда налогооблагаемых операций или имущества, и при этом не оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность предприятия. Среди прочего могут использоваться: сокращение объекта налогообложения при совершении операций купли-продажи и мены путем занижения (завышения) стоимости товаров (работ, услуг) с учетом положений ст. 40 Налогового кодекса РФ (до 20 % от уровня цен по идентичным или однородным товарам); сокращение объекта обложения по налогу на имущество путем проведения инвентаризаций, по результатам которых списывается имущество, пришедшее в физическую негодность, или морально устаревшее имущество; сокращение стоимости налогооблагаемого имущества путем проведения независимым оценщиком переоценки стоимости основных средств в сторону снижения (повышения для обложения налогом на прибыль).

Метод делегирования налоговой ответственности предприятию-сателлиту заключается в передаче ответственности за уплату основных налоговых платежей специально созданной организации, деятельность которой призвана уменьшить фискальное давление на материнскую компанию всеми возможными способами. Данный способ минимизации налоговых отчислений наиболее часто используется при планировании налога на прибыль.

Использование метода применения законодательно установленных льгот и преференций для различных отраслей народного хозяйства и групп налогоплательщиков стало возможно благодаря установлению особых режимов налогообложения для: отдельных отраслей, видов деятельности (сельское хозяйство, телекоммуникации, НИОКР и др.), наиболее нуждающихся в государственной поддержке для обеспечения роста экономики и экономической безопасности страны; отдельных групп налогоплательщиков (организации, занятые в сфере малого бизнеса, инвесторы в порядке соглашений о разделе продукции при разработке полезных ископаемых); отдельных территорий (районы крайнего Севера, свободные экономические зоны, технопарки и т. п.), организаций, участвующих в решении социальных вопросов (трудоустройство инвалидов, оказание благотворительной помощи некоммерческим организациям и нуждающимся индивидуумам, помощь в проведении спортивных мероприятий и др.); предприятий, ориентируемых на экспорт и других субъектов.

Метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений предприятия в виде учреждения самостоятельного юридического лица либо перенос самих производственных мощностей в пользу зоны льготного режима налогообложения базируется на праве субъектов РФ самостоятельно, в рамках установленных Налоговым кодексом РФ пределов, устанавливать конкретные ставки региональных и местных налогов (по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, земельному налогу) и льготных режимов налогообложения определенных территорий РФ (Закрытые административные территориальные образования: г. Саров, г. Снежинск и др.).

Перечисленные методы в своем большинстве сепаративны (не взаимодействуют в комплексе друг с другом) и краткосрочны. Наиболее эффективным является такое сочетание методов налоговой оптимизации, которое позволяет предприятию достичь поставленных целей (рост продаж, прибыли и др.) в наиболее короткий промежуток времени с наименьшими затратами с учетом долговременной перспективы экономического роста и финансовой стабильности организаций.

www.e-reading.club

Основные методы оптимизации и минимизации налогообложение в России

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительный размер затрат предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому на сегодняшний день методы налоговой оптимизации интересуют все большее количество предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании является кропотливым процессом, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Нарушать закон или нет?

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов является важной деятельностью любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. И это вполне реально осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это совершенно разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение налоговых платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность. Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые осуществляются с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Ключевые моменты в оптимизации

Способы оптимизации могут быть совершенно законными. Для их осуществления следует всегда помнить о трех вещах:

  • в соответствии с действующим законодательством заниматься коммерческой деятельностью разрешается с помощью различных организационно-правовых форм, которые имеют право на различный порядок налогообложения;
  • налогоплательщик в некоторых случаях обладает возможностью выбора режима налогообложения для своей организации;
  • налогоплательщик вправе выбирать разные способы учета своих хозяйственных операций, конечно же, с учетом положений законодательства.
  • Следует знать, что инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства имеют тенденцию к устареванию. Помимо этого, часто, прежде законный способ снижения налоговых платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных».

    Поэтому при желании иметь эффективно действующий бизнес следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.

    Создание бизнеса

    Еще до открытия своего предприятия вполне возможно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения, предварительно разработав бизнес-план для своей деятельности.

    Рассмотрим, какой может быть оптимизация налогообложения ИП еще до начала открытия бизнеса.

    Так, в 2014 году, при создании частного бизнеса, можно добровольно выбрать помимо ОСНО, ЕНВД, УСН и Патентную систему налогообложения.

    Рассчитаем налоговую нагрузку определенного вида деятельности, чтобы определить, какая система налогов будет выгодно для развития бизнеса. К примеру, частный предприниматель, имеющий наемных работников, оказывающий услуги по перевозке грузов с использованием собственного транспорта, будет платить следующие платежи (для расчета возьмем сумму фиксированного платежа, которую предприниматель платит за себя в 2014 году – 20727,53 руб.):

  • при системе ЕНВД. Формула, по которой рассчитывается размер платежа: базовая доходность*(физический показатель*12 месяцев)*К1*К2*15% – взносы (не превышающие 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 рублей.
  • при патентной системе налогообложения. Здесь годовой доход умножается на ставку налога: 360 000*6% = 21 600 рублей
  • при УСН. Формула расчета: доход*6% – взносы (не превышающие 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 рублей
  • Из приведенного примера видно, что для указанного вида деятельности выгодной системой выплат будет являться патентная форма, или же упрощенная с объектом «доходы», с учетом того, что доход не будет превышать указанную выше сумму.

    Таким образом, создав бизнес-план, и определив планируемые показатели минимум на год, вполне возможно сэкономить на налогах, выбрав для этого подходящую систему налогообложения.

    Так же, еще до учреждения своей организации, можно рассмотреть вариант с упрощенным налогообложением, выбрав один из двух объектов – доходы, которые облагаются ставкой в 6%, или же расходы, облагаемые ставкой 15%. Имея на руках бизнес – план, будет легко выбрать правильный объект – зная что затрат предприятия будет менее 60%, то, соответственно выгоднее облагать доходы, если же больше – то расходы.

    Представленные примеры наглядно демонстрируют, что пути оптимизации выплат возможны еще до открытия своего дела.

    Специальные налоговые режимы: Видео

    Виды оптимизации налогообложения для предприятия

    Прежде чем заняться поиском наилучшего варианта налогообложения, следует определить, какой ее вид будет наиболее подходящим для деятельности предприятия.

    Как правило, обычно рассматривают две разновидности оптимизации:

    1. Стратегическая, разрабатываемая на длительный период, при которой определяется наиболее эффективная форма осуществления финансово-хозяйственной деятельности и при правильной организации которой, положительный результат сохраняется очень долгое время.
    2. Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Здесь наблюдается одноразовый эффект. Как правило, это различные комбинации с условиями и порядком действия по заключаемым предпринимателем договорам и т.п.

    Кроме того, оптимизация налогов на предприятии делиться на две схемы, которые отличаются в зависимости от результата, который хочет получить бизнесмен:

    • уменьшение налоговых выплат;
    • отсрочка платежей и перенос их выплат на другое время.
    • Как правило, оптимальное налогообложение будет более эффективным, если на практике указанные способы будут сочетаться между собой.

      Налоговая оптимизация: Видео

      Сочетание способов оптимизации

      Как уже было отмечено, для того, чтобы получить отдачу от оптимизации, процесс этот должен осуществляться комплексно, так как обращение внимания лишь на отдельные сделки или виды налогов принесет одноразовый эффект. Тем более, зачастую случается так, что уменьшение выплаты по одному налогу, может существенно увеличить платеж другого. Мероприятия, которые направлены на уменьшение налоговых платежей, рекомендуется осуществлять еще до проведения сделок и прочих операций, а не к дате сдачи ближайшей отчетности предприятия.

      В целом, можно отметить, что рассматриваемые процедуры достаточно сложны, для чего необходимо в штате компании держать профессионала, или же обратиться за помощью опытных специалистов в компании, осуществляющие подобные услуги на профессиональном уровне.

      Если не нарушать условия, рассмотренные выше, то затраты предприятия на уплату налогов могут значительно уменьшиться совершенно легальными способами.

      Налоговое планирование

      Эта процедура заключается в предварительном анализе различных налоговых последствий еще до начала заключения хозяйственно-финансовых договоров.

      В зависимости от того, какими будут условия договора, будут и налоговые обязательства.

      Факторы, влияющие на налоговые платежи

      • переход права собственности на товар или продукцию – этот условие указывает на момент реализации и, следовательно, на сроки начисления налогов;
      • отношения между сторонами, так как территориальный отдел налоговой инспекции вправе при сделках между взаимозависимыми организациями проверять правильность применения цен;
      • выбор контрагента – резидент; не резидент, имеющий льготы; индивидуальный предприниматель или юридическое лицо – все это может значительно повлиять на размер налоговой нагрузки.
      • Таким образом, при заключении любого договора следует учитывать его особенности, влияющие на систему сборов. Рекомендуется при осуществлении договорной работы употреблять балансовый метод налогового планирования. В этом случае оптимизация и минимизация налогообложения будет более выгодна, так как с помощью указанного метода можно предусмотреть последствия.

        Достаточно простой, но эффективный способ, который увеличивает себестоимость продукции – завышение стоимости основных средств предприятия, которую можно осуществить при переоценке с помощью начисления амортизации. Однако, данная схема работает не для всех предприятий, так как высокая стоимость основных средств увеличивает налог на имущество организаций.

        Популярные схемы оптимизации налогообложения

        Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Наиболее распространенным является:

      • применение налоговых льгот,
      • различные методы отсрочки уплаты налоговых выплат,
      • законные способы отмены уплаты налогов,
      • осуществление деятельности в оффшорных зонах,
      • и многое другое.
      • Многие организации считают, что оптимизация налогообложения предприятия возможна только на взаимодействии нескольких организаций, которые имею разные режимы налогообложения.

        Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника. Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя. Далее основная организация перепродает товар, получая комиссионное вознаграждение, уменьшив при этом размер налога на добавленную стоимость, который начисляется лишь на величину полученных комиссионных.

        В другом случае, компания с традиционным режимом может реализовать свой товар своей же фирме, которая имеет упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход с самой маленькой наценкой, неся при этом минимальную нагрузку по налогам. Доход от продажи получат другие фирмы, которые продадут продукцию по рыночной цене, однако заплатят значительно меньше налогов.

        Однако следует иметь ввиду, что рассмотренные варианты зачастую вызывают пристальное внимание налоговых органов, поэтому важно, чтобы фирма, с которыми взаимодействует основная организация, имела независимое название и юридический адрес, вела настоящую хозяйственную деятельность.

        Отсрочка уплаты НДС

        Для сокращения выплат по налогам вполне реально использовать схему с задержкой отгрузки продукции. Здесь главное заключить договор с предприятием, работающим на ЕВНД, причем следует заранее договориться с контрагентом о желании применять данную схему. Заинтересовать контрагента подобным предложением можно пообещав ему скидку. Для осуществления данной схемы в договор о поставке включается пункт о штрафных санкциях за нарушение сроков поставки, хотя реально этот момент уже обговорен с партнером и он закрывает на это глаза. В соответствии с налоговым законодательством неустойка не облагается НДС. Контрагент не платит НДС, поэтому рассмотренная схема не вызывает у него беспокойства.

        Так же, отсрочить уплату НДС возможно при отгрузке товаров частями, а не одной поставкой. Тогда налог будет уплачиваться при отгрузке последней партии товара.

        В этом случае заплатить налог необходимо в день отгрузки последней партии. Например, если есть договоренность с покупателем, что компания отгрузит в I квартале только основную часть продукции, а оставшуюся отправит во II квартале, то бухгалтерия должна будет заплатить НДС лишь во II квартале. Здесь главное, чтобы в договоре было прописано, что поставка осуществляется по частям, по причине большого веса или объема товаров.

        Как видно из рассмотренных примеров, оптимизация системы налогов это не игра, а сложная работа, требующая тщательного анализа каждой ситуации не только бухгалтеров, но и юристов.

        Индивидуальные схемы минимизации налогов

        Любое предприятие может создать свою уникальную схему оптимизации, поэтому следует помнить, что применяя известные методы налоговой оптимизации на основе практики других компаний можно нанести значительный ущерб своему бизнесу.

        Как правило, успех большинства способов оптимизации заключен в поиске существующих пробелов в налоговом законодательстве и дальнейшем обращении их в свою пользу.

        Поэтому необходимо привлечь к данной работе опытного специалиста, который должен отлично разбираться в законах, чтобы быть уверенным в том, что найденная лазейка принесет налогоплательщику максимальную выгоду. Из этого следует, что оптимизация налогообложения организации не должна ограничиваться приемом на работу высококлассного главного бухгалтера, а требует привлечения гораздо большего штата грамотных специалистов.

        Для получения достойного результата требуется проводить комплексный анализ всех направлений деятельности компании, и лишь в этом случае, разработанный индивидуальный метод для определенной компании по сокращению налоговых платежей будет работать в реальности.

        Рассмотрим еще применяемые на практике схемы минимизации налогообложения.

        В последнее время предприниматели стали прибегать к выводу активов из компании. Для этого они создают еще одну организацию, которая в силу своей деятельности может применять упрощенную систему налогообложения. В эту фирму передаются основные средства первой организации в качестве вклада в уставный капитал или же продаются ей в рассрочку или по маленькой стоимости, далее основная компания заключает с вновь созданной организацией договор аренды на это имущество. Подобная схема приносит значительную выгоду бизнесменам:

      • во-первых, не платиться налог на имущество организации;
      • во-вторых, снижается налоговая база на доход, за счет ее уменьшения на сумму арендных платежей, так как они являются расходами предприятия.
      • Стоит ли игра свеч?

        Рассмотренные в данной статье способы и методы оптимизации налогообложения не являются нарушением российского законодательства. Однако, следует помнить, что налоговые органы не приветствуют подобные схемы и мало того, знают о них. Поэтому, практически каждый год в Налоговый кодекс вносятся изменения, направленные на сокращение применяемых на практике схем минимизации налогов, так как они приносят ущерб государственной казне.

        Поэтому оптимизация системы налогообложения предприятия не должна являться способом ухода от уплаты налогов, а должна как можно больше приблизиться к закону и законным методам. Если у бизнесмена существует возможность уменьшить размер выплат по налогам, и он может это сделать легально, то такая оптимизация принесет пользу не только предприятию, но и государству.

        vseproip.com

        Основные принципы работы налоговой оптимизации

        Налоги – это один из базовых финансовых инструментов, обеспечивающих существование любого государства. Это источник дохода казны, которым вынуждены делиться предприниматели и работающие граждане.

        Содержание

        Однако постоянное давление государственной системы налогообложения заставляет плательщиков искать способы методы оптимизации налоговых платежей, то есть снижать фискальную нагрузку.

        Базовые сведения ↑

        Любой человек, открывающий собственный бизнес или просто устраивающийся на официальное место работы, планирует получать регулярный доход.

        Естественно, государство претендует на часть получаемой прибыли. Обязанность по уплате налогов лежит на налогоплательщиках. В ряде случаев удержание налогов осуществляют налоговые агенты.

        При этом законодательство любой демократичной страны, наравне с обязанностями, предоставляет гражданам и субъектам хозяйственной деятельности определенные преференции.

        Заинтересованные лица могут на законных основаниях уменьшать налоговое давление на свой бизнес, а, значит, оставлять больше прибыли, используя ее в своих интересах.

        Не секрет, что более эффективный, оптимизированный под конкретные задачи менеджмент находится в руках предпринимателей, которые решают задачи собственного развития.

        Государственный аппарат далек от совершенства и вынуждает бизнес оптимизировать принципы собственного налогообложения.

        Что это такое?

        Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к гармоничному управлению финансовыми процессами предприятия, эффективному планированию налогов, перечисляемых в государственную казну.

        Эти мероприятия предполагают положительную динамику доходной части при снижении налоговой базы.

        Кроме того, одной из целей, которые преследует оптимизация, является недопущение роста налоговых издержек при повышении уровня доходов.

        Следует различать понятия налоговой оптимизации и планирования, независимо от того, что они преследуют сходные цели.

        Так как планирование – это право любого субъекта трудовой или предпринимательской деятельности, использовать легитимные методы, приемы сокращения своих налоговых обязательств перед государством к минимуму.

        Эта деятельность может быть индивидуальной, то есть акцентированной на конкретного субъекта хозяйственной деятельности или комплексной, которая учитывает финансово-хозяйственные интересы определенного круга лиц.

        Оптимизацию следует воспринимать, как более объемное понятие, включающее также планирование, то есть минимизацию налогов. Кроме рассмотренных задач, оптимизация может решать другие, не связанные прямо со снижением налогового давления.

        К их числу можно отнести:

        На основании вышесказанного, можно сформулировать ключевые цели планирования и оптимизации налоговой части бюджета предприятия:

      • оптимизация выплат налогов государству;
      • снижения уровня налоговых потерь, исчисляемого по отдельному налогу или их совокупности;
      • стимулирование роста объемов оборотных активов;
      • расширение финансовых возможностей развивающегося бизнеса;
      • повышение эффективности работы предприятия.

      Для достижения этих целей необходимо искать максимально выгодные, рациональные, но при этом законные способы снижения обязательств перед государством.

      Этот процесс является структурированным, комплексным, проходящим в несколько этапов:

    • Анализ существующих и гипотетических рисков для деятельности предприятия.
    • Целенаправленный анализ рабочих проблем, правильная поставка оптимизационных заданий.
    • Определение перечня доступных инструментов, которые может использовать предприятие при рационализации расходов.
    • Генерирование действенных схем оптимизации.
    • Начало деятельности предприятия по принятой методике.
    • Разделение на виды

      В практике определения рациональных методов и схем налогообложения, используются следующие виды оптимизации:

      По характеру вовлеченности ответственных лиц, оптимизация делится на два вида:

      Также существует видовая классификация оптимизации по сроку, временному отрезку, который она охватывает:

      Отдельно классифицируется оптимизация по ее легитимности, как черная и белая:

      Действующая нормативная база

      Государство априори не заинтересовано в том, чтобы бизнес уменьшал отчисления. Однако если это происходит на законных основаниях, то контролирующий орган готов мириться с налоговой оптимизацией.

      То есть, ответ на вопрос «Законна ли сейчас оптимизация?» однозначен – легитимна в рамках действующего законодательства.

      Если процесс не контролируется в полной мере со стороны государства, то есть осуществляется не совсем законными методами, динамика снижения налоговых издержек будет значительно выше, но ни о какой легитимности тогда говорить не приходится.

      Порядок регистрации фирмы в оффшоре, читайте здесь.

      Назначая ответственных лиц за планирование необходимо досконально изучить нормативную базу. Первое, на что необходимо обратить свое внимание – это вторая глава Налогового Кодекса.

      Она регламентируют:

    • Виды налогов, а также полномочия контролирующих органов разного уровня.
    • Перечень федеральных налогов, сборов (НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль, добычу полезных ископаемых, воду, использование биоресурсов, госпошлины).
    • Виды региональных налогов (налоги на транспорт, имущество организаций, игорный бизнес).
    • Список налогов местного уровня (налоги на имущество физлиц, землю, торговые сборы).
    • Порядок извещения органов ФНС об изменениях действующего налогового законодательства.
    • Список условий, при которых происходит установление налогов.
    • Перечень специальных режимов налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД, налоги при разделе продукции и в патентной системе).
    • Также требуется изучить федеральные законы, местные постановления в части размеров налоговых ставок, сроков представления налоговой отчетности и уплаты предусмотренных налогов.

      Ответственность за уклонение от налогообложения регламентируется ст.198—199 УК РФ.

      Крайне важным является также постановление Пленума ВАС от 12.10.2006 №53, которое дает правовую оценку такому термину, как «Необоснованная налоговая выгода».

      Существующие методы оптимизации налогов ↑

      На практике часто бывает так, что одни и те же нормы законов по-разному трактуются разными субъектами права. Вопросы налоговой оптимизации здесь не исключение, поэтому существует масса методов ее осуществления.

      Наиболее востребованные способы планирования можно разделить на следующие группы:

      buhonline24.ru

      Смотрите еще:

      • Субсидии при рождении 2 ребенка Ипотека под 6% для семей с двумя детьми и многодетных Российские семьи, в которых с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года появится второй или третий ребенок, смогут получить ипотеку на льготных условиях — под 6% годовых. При этом ипотечный кредит должен быть оформлен на покупку жилья на первичном […]
      • Штрафы отложили до 1 мая 2018 Штрафы отложили до 1 мая 2018 Минимальный размер оплаты труда С 1 мая в России минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличится почти на 18% — с 9 489 рублей до 11 163 рублей. Теперь МРОТ будет соответствовать действующей величине прожиточного минимума трудоспособного населения. Повышение было произведено […]
      • Документы при уходе на пенсию по возрасту Документы для оформления пенсии по старости в 2018 году По достижении определенного законодательством пенсионного возраста, гражданин имеет право оформить законно заслуженную пенсию. Оформление выплаты в ПФР не является сложным, однако все равно потребуется соблюсти некоторые формальности. Страховая пенсия […]
      • Справка расчет пособия по беременности и родам в 2018 году образец Образец справки-расчета к больничному листу Отправить на почту Справка-расчет к больничному листу - образец заполнения можно посмотреть в данной статье - не имеет законодательно утвержденной формы, но заполняется по определенному алгоритму, который устанавливает формула расчета пособия. Какие бухгалтерские […]
      • Приказ по соут пример Образец приказа о проведении СОУТ (специальной оценки условий труда) Приказ о проведении СОУТ – образец данного документа приведен в настоящей статье. Это акт, который должен быть издан в организации при проведении специальной оценки (СОУТ), и без которого ее проведение невозможно. О том, как составляется […]
      • Сценарий юбилея 55 лет женщине проводы на пенсию Сценарий юбилея 55 лет женщине «Гуляй, шальная императрица» Место проведения торжества: любое заведение (кафе, ресторан и прочее), где место и организация позволяет провести конкурсы и танцы. Действующие лица: Ведущая Юбилярша Реквизит:Украшенный стул-трон для юбилярши;Букет из 55 роз;Повязки плотные для […]
      • Иск порядок пользования квартиры Исковое заявление об определении порядка пользования жилым помещением (образец) На данной странице вы можете скачать шаблон искового заявления об определении порядка пользования жилым помещением составленный нашими юристами с учетом действующего законодательства и наработанной судебной практики. Коротко […]
      • Наказание работников в одном приказе Наказание работника К сожалению, работа с персоналом не всегда состоит из приятных вещей. Нередко на предприятии возникает конфликт работодателя с подчиненным, из-за того, что последний совершил какой-то проступок. У подобных конфликтов есть и минусы, и плюсы. С одной стороны, любой конфликт неприятен чисто […]

    Комментарии запрещены.