Сумма налога на работника ип

Налоги ИП с работниками в 2017 году

Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками

Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:

  • налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
  • страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
  • НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.
  • Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности. Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики — ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, — его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога. Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.

    Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

    Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.

    Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.

    Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками

    Упрощенная система — это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.

  • Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
  • Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
  • В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
  • И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.
  • Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.

    При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.

    Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.

    В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.

    Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.

    Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

    С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:

    Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС – 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.

    Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

    www.gazeta-unp.ru

    Налоги и взносы ИП за работников

    Индивидуальный предприниматель, принимая сотрудников на работу, должен хорошо представлять, какой налог на работника нужно платить. Также ИП платит взносы за работников во внебюджетные фонды: что это за платежи и каков их размер в 2018 году? Как рассчитать размер отчислений и сделать налоговый вычет?

    Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, и страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона №212-ФЗ.

    Уплата НДФЛ

    Индивидуальный предприниматель должен отчитываться перед налоговой (ФНС) не только за полученную прибыль и выручку, но и за сотрудников. При этом из своего «кармана» предприниматель ничего не платит. Он рассчитывает налог на доход сотрудников, удерживает его из их зарплаты и перечисляет в ФНС. По сути, в данном случае ИП выступает посредником.

    Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка по НДФЛ составляет 13%. Чтобы рассчитать сумму, которую тот или иной наемный сотрудник должен заплатить в казну, нужно учесть несколько моментов.

    Во-первых, не все доходы физических лиц подлежат налогообложению, о чем написано в ст. 217 НК РФ. Пенсии, различные государственные, выходные пособия или увольнительные – эти и другие поступления сотрудникам не облагаются НДФЛ.

    Во-вторых, для сотрудников законодательством установлен ряд вычетов, которые применяются для уменьшения базы подоходного налога.

    Как уменьшить налог?

    Здесь вам помогут различные вычеты, под которые попадают некоторые категории сотрудников:

    1. Стандартные вычеты.

    I. 3000 рублей в месяц для военнослужащих, инвалидов ВОВ, лиц, подвергшихся радиоактивному облучению.

    II. 500 рублей в месяц для участников ВОВ, лиц, отдавших собственный костный мозг для спасения чужой жизни, инвалидов детства или любой из 3 групп, узников концлагерей и прочих.

    III. Налоговый вычет на первого, второго и последующих детей в размере от 1400 до 3000 рублей в месяц (для родителей студентов-очников и детей-инвалидов до 18 лет такой вычет составляет 12000 рублей на каждого ребенка).

    У стандартных вычетов есть свой лимит – доход вашего сотрудника нарастающим итогом с начала календарного года не может превысить 350000 рублей. Как только доход достигнет этой отметки, вычеты не предоставляются. Регламентирующий документ – ст. 218 НК РФ.

    2. Социальные вычеты.

    I. Вычет в размере суммы пожертвований на различные благотворительные цели.

    II. Вычет в размере оплаты образования самого сотрудника или его детей (собственных или усыновленных).

    III. Вычет в размере оплаченных медицинских услуг, если они входят в специальный перечень Правительства РФ.

    IV. Вычет в размере дополнительных взносов сотрудников на накопительную или страховую часть пенсии.

    Все перечисленные вычеты, кроме пожертвований, могут применяются в пределах максимального дохода физического лица, установленного в размере 120000 рублей в год, и регламентируются ст. 219 НК РФ.

    3. Инвестиционные вычеты.

    Это доходы от реализации ценных бумаг, а также в размере средств, положенных на индивидуальный инвестиционный счет (но не более 400000 рублей), установленный ст. 10.2-1 Федерального закона №39-ФЗ, и доходов по нему.

    Предельный размер инвестиционного вычета по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, определяется расчетным путем, описанным в п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

    4. Имущественные вычеты.

    I. Вычет в размере потраченных средств на строительство или покупку дома, квартиры, земельного участка для застройки.

    II. Вычет в размере погашенных процентов по целевым кредитам или займам.

    III. Вычет в размере средств от продажи своего недвижимого имущества, согласно ст. 220 НК РФ.

    5. Профессиональные вычеты.

    Такие вычеты получают сотрудники, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), лица, получившие авторское вознаграждение за вновь созданное или исполненное произведение науки, искусства. Кроме того, к профессиональным вычетам относятся расходы, обязательно документально подтвержденные, производимые на получение доходов (ст. 221 НК РФ).

    Учитывая все особенности социального положения, личных дел и обстоятельств людей, индивидуальный предприниматель определяет, какой налог на работника, каждого в отдельности, он уплатит в налоговую службу. Согласно п. 6 и 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговый орган по месту учета не позднее следующего дня с момента зарплаты.

    Уплата страховых взносов

    Кроме отчислений, удержанных из доходов сотрудников, на плечи предпринимателя ложится уплата страховых взносов в различные фонды. Размер этих взносов определяется выбранным ИП налоговым режимом. Предприниматель на основной системе налогообложения (ОСНО) или на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) делает стандартные отчисления, согласно ст. 58.2 Федерального закона №212-ФЗ.

    Отчисления за сотрудников:

  • В Пенсионный фонд (ПФР) – 22%.
  • В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%.
  • В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%.
  • Кроме того, есть предельные величины доходов сотрудников, которые облагаются взносами. В 2018 году, согласно постановлению Правительства РФ №1378, для ПФР предельная величина годового дохода на человека составила 1 021 000 (свыше нее взнос насчитывается в размере 10%), для ФСС и ФОМС – 815 000 рублей на человека (свыше взнос не взимается совсем).

    Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены сниженные тарифы страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), платящие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и находящиеся на патентной системе налогообложения (ПСН), уплачивают только взносы в ПФР в размере 20% от дохода сотрудников. В ФСС и ФОМС никакие отчисления не производятся. Основанием служит п. 3.4 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ.

    Исчисление страховых взносов происходит с учетом того, что часть доходов сотрудников не облагается этими взносами. Такие доходы прописаны в ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ. После того как вы рассчитаете необходимые суммы взносов к перечислению в фонды, не позднее 15 числа каждого месяца необходимо их оплатить, согласно п. 5 ст. 15 того же закона.

    Предприниматель, имеющий штат сотрудников, помимо выплат в социальные фонды за себя, обязан производить уплату страховых взносов за своих работников с учетом доходов каждого из них. Не забудьте, что, помимо самих отчислений в различные инстанции, вы должны регулярно предоставлять отчетность по доходам работающих у вас людей.

    zhazhda.biz

    Налоговые вычеты для физических лиц в 2017 году

    Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужны средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

    Налоговый вычет в виде возврата средств

    Инженер Петров И.А. получил в 2016 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

    Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

    Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

    Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

    Петров в 2016 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

    С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

    Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

    Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

    Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

    Условия получения налогового вычета

    Для получения налогового вычета необходимо:

    1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
    2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).
    3. Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

    4. Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
    5. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
    6. Нерезиденты РФ.
    7. Виды налоговых вычетов

      Ниже перечислены, налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

      Налоговый вычет по расходам на обучение

      Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

      Налоговый вычет по расходам на лечение

      Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

      Имущественный налоговый вычет

      Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

      При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

      При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

      Стандартный налоговый вычет на ребенка

      Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

      www.malyi-biznes.ru

      Страховые взносы за работников в 2018 году

      ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

      Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

      С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

      Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

      Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

      Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

      В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

    8. На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
    9. На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
    10. На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
    11. При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

      В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

    12. в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
    13. в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
    14. в ФФОМС – предельная величина отменена.
    15. Страховые взносы ИП за работников в 2018 году

      Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

    16. в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
    17. в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
    18. в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
    19. в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма ).
    20. В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2018 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

      Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

      Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

      Обязательным для всех ИП является:

    21. постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
    22. кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».
    23. Взносы, которые платит ИП за работников в 2018 годах

      Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2017 и 2018 году следующие:

    24. ПФР — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
    25. ФСС — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
    26. ФФОМС — 5,1%.
    27. Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

      Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

      Лимиты для начисления взносов в фонды в 2017 году:

    28. при расчете взносов на пенсионное страхование — 876 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);
    29. при расчете взносов на страхование в связи с материнством и временной нетрудоспособностью в ФСС – 755 000 рублей (при превышении лимита взносы больше не уплачиваются);
    30. при расчете взносов на медицинское страхование — предельная величина отменена.
    31. В соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 НК РФ, постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждены следующие лимиты для начисления взносов в фонды в 2018 году:

    32. для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
    33. для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 815 000 рублей;
    34. для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.
    35. Страховые взносы ИП за работников в 2018 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

      Оплата взносов и сдача отчетности

      С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов в ПФР между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

      Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

      В 2018 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

      В 2018 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

      В 2017 году сумма фиксированных взносов ИП за себя составляла за 12 месяцев календарного года:

    36. Пенсионные взносы 7500 X 26% X 12= 23400 рублей.
    37. Медицинские взносы 7500 X 5,1% X 12 = 4590 рублей.
    38. В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составит 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование будет 5 840 рублей.

      Уже определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

    39. в 2019 г. – на пенсионное страхование — 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
    40. в 2020 г.- на пенсионное страхование — 32 448 руб.; на медицинское страхование — 8426 руб.
    41. Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не будет производится исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

      Так же остается в 2018 году дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 154 851,84 рублей.

      КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2018 году:

      182 1 02 02140 06 1110 160

      КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

      Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

      КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2018 г .:

      182 1 02 02103 08 1013 160

      Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 году), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

      В 2018 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

      • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
      • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
      • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
      • с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы должен быть сдан до 01.03.2018 за 2017 год.
      • В 2018 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде.

        Изменения в уплате страховых взносов ИП за работников в 2018 году

        С 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. В связи с этим изменится порядок контроля по уплате страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

        На налоговую инспекцию в 2017 году была возложена обязанность:

      • контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
      • взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
      • принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.
      • За ФСС в 2017 году в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остается обязанность:

      • принимать расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг.
      • проводить контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг.
      • принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
      • проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.
      • Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.

        Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году останутся прежними, как и в 2016 году — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2017 и 2018 году надо будет в налоговую, а не в ПФР или ФСС.

        В 2018 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.

        Изменения в отчетности по страховым взносам в 2017-2018 годах

        В 2018 году необходимо сдавать новый отчет в ФНС – единый расчет страховых взносов. Этот отчет заменит следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

        Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели начали по итогам I квартала 2017 года в следующие сроки:

      • за 1 квартал 2017 года в срок до 02.05.2017 г. Так как 30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день;
      • за I полугодие 2017 года в срок до 31.07.2017 г. Так как 30 июля – воскресенье;
      • за 9 месяцев 2017 года в срок до 30.10.2017 г.
      • за 2017 год в срок до 30.01.2018 г.
      • Сроки предоставления отчета в 2018 году не меняются. Отчет сдается до конца месяца, следующего за отчетным кварталом: 30.04.2018; 31.07.2018; 30.10.2018; 30.01.2019.

        В настоящее время готовится новая форма расчета по страховым взносам, которую предположительно необходимо будет сдавать за периоды 2018 года. Новая форма, как обычно, учтет изменения в законодательстве. Но пока она не опубликована, перечислим возможные изменения:

      • в Разделе 3, который отвечает за персонифицированные данные о застрахованных лицах, появится новый реквизит «Тип корректировки», такой же как и отчете СЗВ-М — первичный/изменяющий/отменяющий;
      • в Приложение 2 к Разделу 1, возможно, появится графа «Код тарифа плательщика»;
      • в Разделе 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» исключат графы с 051-й по 054-ю , но добавят два новых поля: 001 «Код тарифа плательщика» и 015 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы».
      • Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2018 году, только срок подачи увеличен на пять дней. В 2018 году СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

        Новый отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта следующего года за отчетным. Первый отчет по форме СЗВ-СТАЖ должен быть сдан до 01.03.2018.

        Форма 4-ФСС в 2018 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в 2017 году. Данная форма состоит из раздела 2 действующей в 2016 году формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

        Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2018 году:

      • на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
      • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
      • Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2017 году не надо.

        Оплата взносов в ФСС

        Страховые взносы ИП за работников в 2018 году в ФСС делятся на 2 вида:

        1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
        2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

        Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

        Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

        В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

      • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
      • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).
      • Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

        Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

        Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС )».

        В 2018 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

        Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2018 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

        Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2018 году

        Категория плательщиков страховых взносов

        tbis.ru

        Смотрите еще:

        • Защита прав потребителей в сарове Защита прав потребителей Как правило, спорные ситуации вызваны: приобретением товара ненадлежащего качества, оказанием услуг ,выполнением работ или наоборот их не выполнением (полностью или частично) либо имеют место существенные недостатки. Это также касается сроков устранения выявленных недостатков, […]
        • Закон 1 января сми Изменения в законодательстве о СМИ с 2018 года Федеральным законом от 29.07.2017 г. № 239-ФЗ внесены изменения в Закон Российской Федерации «О средствах массовой информации», вступающие в силу с 1 января 2018 года. Коротко расскажу о самом интересном. Изменения в порядке регистрации СМИ У заявителей […]
        • Как получить материнский капитал на улучшения жилищных условий до 3 лет Материнский капитал на улучшение жилищных условий За прошедшие 10 лет с момента начала государственной программы материнского капитала, действующей на основании федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, самым популярным направлением использования предусмотренных по сертификату денежных средств является […]
        • До какого числа оплачивать налоги по зарплате Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году? Сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году определяются исходя из конкретной разновидности таких налогов. Изучим их специфику подробнее. Какие существуют налоги по зарплате? «Зарплатными налогами» в широком смысле правомерно называть: НДФЛ, удерживаемый […]
        • Размер страховой пенсии по инвалидности в 2018 году ОБ ИНДЕКСАЦИИ СТРАХОВЫХ ПЕНСИЙ С 1 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 22 января 2018 С 01 января 2018 года в соответствии Федеральным законом от 28.12.2017 №420-ФЗ проведена индексация размера фиксированной выплаты к страховой пенсии […]
        • Как взять кредит в банке под залог машины Какие компании дают кредит под залог ПТС: выбираем оптимальный вариант Еще десять лет назад менее 20% населения нашей страны обращалось за кредитами, большинство же выражало открытое недоверие к такому способу займов, а на сегодняшний день — уже более 50% россиян хоть раз прибегали к услугам кредитных […]
        • Выгрузка реестров из 1с 83 Выгрузка реестров из 1с 83 Итак, начнём При помощи зарплатного проекта. По зарплатному проекту распечатанная и отсканированная ведомость выплат по лицевым счетам файл выгрузки прямо из 1С файл выгрузки из специальной программы, которую даёт банк Если мы посылаем в банк ведомость в виде файла […]
        • Правила суффиксов иц ец Учимся писать суффиксы –ец, –иц, сочетания –ичк, –ечк Цель: ознакомление с правописанием суффиксов -ец, -иц, сочетаний -ичк, -ечк. Задачи: формировать умения писать суффиксы имен существительных; закреплять умения разбирать слова по составу; развивать орфографическую зоркость, логику; воспитывать […]

    Комментарии запрещены.