Земельный налог городских поселений

Отчитывайтесь с удовольствием!


Сдавайте налоговую отчетность через Интернет


Вносите изменения в учредительные документы


Получайте справки из налоговой, не отходя от компьютера

Регистрация

Тел: (861) 373-11-01



Приветствуем Вас в нашем уникальном сервисе!

Экономьте нервы, время и деньги!

Как это работает?


15.01.16 КБК для уплаты земельного налога.

Информация из 2352 (Инспекция ФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края)

КБК для уплаты земельного налога.

ИФНС России по Темрюкскому району информирует, что земельный налог с организаций и физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских и городских поселений (г. Темрюк) с 01.01.2015 зачисляются по следующим кодам бюджетной классификации:

182 106 06033 10 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06033 10 2100 110

Пени по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06033 10 3000 110

Штрафы по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06033 13 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 106 06033 13 2100 110

Пени по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 106 06033 13 3000 110

Штрафы по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 106 06043 10 1000 110

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06043 10 2100 110

Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06043 10 3000 110

Штрафы по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 106 06043 13 1000 110

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 106 06043 13 2100 110

Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 106 06043 13 3000 110

Штрафы по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

www.nalogservice.ru — Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!

Вы только загружаете нам документы — всё остальное делаем мы. Как работает сервис

www.nalogservice.ru

Коды бюджетной классификации на 2017 год. Земельный налог

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2017 ГОД


ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ


ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ВОЗНИКШИМ ДО 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА)

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЯХ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

normativ.kontur.ru

Земельный налог: особенности 2016 года

Земельный налог: особенности 2016 года (09.11.2016)

Земельный налог: особенности 2016 года

После получения налоговых извещений в текущем году у собственников объектов недвижимости и земельных участков возникло много вопросов. О том, как начисляется налог на имущество наша газета рассказывала 6 февраля текущего года в материале «З.П.Анпилова: сумма может не только не увеличиться, но и даже уменьшиться…». А сегодня мы попросили заместителя главы администрации района – руководителя комитета имущественных и земельных отношений З.П.Анпилову рассказать нашим читателям о земельном налоге.

— Налог на землю установлен Налоговым Кодексом РФ и вводится на территории конкретного муниципального образования решением Земского Собрания городского или сельского поселения.

Так же, как и имущественный, он является местным налогом, то есть платится в бюджет муниципального образования того городского или сельского поселения Белгородского района, на территории которого расположен земельный участок. И расходуется согласно утвержденному бюджету поселения для решения вопросов местного значения, включая строительство и ремонт автомобильных дорог, благоустройство территорий, строительство и содержание объектов социально-культурного назначения и так далее.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

— Кто может быть освобожден от земельного налога?

— Во-первых, собственники земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, а участок входит в состав общего имущества этого дома.

Во-вторых, физические лица, которые пользуются земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования, или же участки были переданы им по договору аренды.

Также, не являются объектами налогообложения земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации. В частности те, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и иными аналогичными объектами.

— Какова система расчетов налога на землю в 2016 году

— Налоговая база для каждого налогоплательщика — физического лица определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются им органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по следующей формуле: земельный налог (годовой размер) равен кадастровой стоимости земельного участка умноженной на налоговую ставку (в процентах).

Эта стандартная формула расчета земельного налога, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма уменьшается в соответствии с льготным коэффициентом.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

Таким образом, в случае наличия льготы либо иных факторов, влияющих на размер налога, расчет будет производиться по следующей формуле: ЗН = ((КСт х Д) — Н) х НС х Кв х Кл, где ЗН – налог на землю, КСт – «кадастровая стоимость» земельного участка, Д – доля владения налогоплательщика на земельный участок, Н – сумма, освобождаемая от налогообложения, Кв – «коэффициент владения», Кл – «льготный коэффициент»

Помимо указанных коэффициентов для подсчета налога на землю, выделенную под строительство жилья, применяются и другие коэффициенты (К2, К4). Правила их учета в расчете налога можно найти в п. 15, 16 ст. 396 Налогового кодекса РФ.

Для расчета налога нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего земельного участка. Получить актуальную информацию о кадастровой стоимости объекта можно несколькими способами:

Первый: с использованием сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» официального сайта Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online request.

Второй: с использованием сервиса «Публичная кадастровая карта» официального сайта Росреестра https://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/.

Третий: с использованием сервиса «Получение сведений из ГКН» официального сайта Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/cc qkn form new.

Четвертый: с использованием сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» официального сайта Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/cc ib svedFDGKO.

Земские собрания городских или сельских поселений уполномочены определять размер налоговых ставок не превышая при этом установленные налоговым законодательством максимальные их значения, регламентировать порядок и срок уплаты для налогоплательщиков — организаций, а также вводить налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой суммы для отдельных категорий налогоплательщиков либо освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога. Местные власти в этом случае балансируют между объемами поступлений в местную казну (чем выше ставки, тем больше доходы бюджета; чем больше льгот, тем меньше доходов) и налоговым бременем, возлагаемым на землевладельцев (собственников или лиц, пожизненно владеющих или бессрочно пользующихся землей).

Чтобы узнать действующие ставки налога, предоставляемые местные льготы, особенности порядка уплаты, нужно обратиться к решениям Земских собраний, которые имеются на сайтах администраций поселений, входящих в состав Белгородского района, а также на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn31/service/tax/.

— Каковы максимальные значения ставок земельного налога?

— Как я уже сказала, максимальные значения ставок земельного налога установлены статьей 395 Налогового кодекса РФ и составляют — 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации). В отношении прочих земельных участков — 1,5 процента.

При этом, юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: перевода земли в другую категорию, изменения статуса физического лица на юридическое, начала либо окончания деятельности в середине отчетного года.

— Можно привести примеры расчёта земельного налога?

Пример 1: расчёт земельного налога за полный календарный год.

Условному гражданину, назовем его Ивановым И.И., принадлежит на праве собственности земельный участок площадью 1500 кв.м. в пос. Дубовое Белгородского района с видом разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства с 2002 года. Кадастровая стоимость земельного участка в с. Дубовое Белгородского района по состоянию на 01.01.2015 года составляет 1 368 000 руб. Решением Земского собрания Дубовского сельского поселения установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости. Таким образом, расчет земельного налога за 2015 год для уплаты в 2016 году будет таким: 1368000 умножить на 0,3 процента. Сумма налога будет равна 4104 руб.

Пример 2: расчёт земельного налога за неполный календарный год.

«Коэффициент владения» применяется в расчете налога тогда, когда налогоплательщик стал обладателем земли или наоборот утратил на нее права в течение налогового (года) или отчетного (квартала) периода. В такой ситуации должно быть учтено, время фактического владения землей. «Коэффициент владения» рассчитывается путем деления полных месяцев владения на число календарных месяцев соответствующего налогового или отчетного периода (отчетный период учитывается только тогда, когда установлен порядок уплаты аванса по налогу).

Например, ООО «Европа» стало собственником земли 21 января 2016 года. Кв = 2/3 = 0,6667, где 2 – полные месяцы владения, а 3 – календарные +

Еще одно правило касается определения полного месяца владения. Установлено, что месяц владения считается полным, если земельное право возникло до 15 числа месяца, то есть с 1 по 15 включительно. Либо закончилось после 15 числа, то есть с 16 и до конца месяца.

В нашем примере право возникло 21 января, поэтому январь не является полным месяцем владения и в расчете не учитывается.

Еще один пример. Иванов И.И. приобрел земельный участок 16 июля 2015 года. Для расчета Кв июль не признается полным месяцем владения, так как Иванов стал землевладельцем с 16 числа. Кв = 5/12 = 0,4167, где 5 – количество полных месяцев налогового периода (год), а 12 – календарные месяцы того же года. Для расчета берется именно налоговый период, так как отчетных периодов нет.

Для учета момента предоставления льгот по налогу применяется льготный коэффициент. Его можно посчитать, поделив полные месяцы, когда льготы не было, на календарные месяцы нужного периода. Особенность здесь в том, что для подсчета льготного коэффициента месяц предоставления или утраты льготы учитывается как полный месяц, то есть когда льготы не было.

Пример 3: расчёт земельного налога за долю земельного участка.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков пропорционально его доле, а в случае нахождения в общей совместной собственности — в равных долях.

В случае если гражданин имеет третью часть в праве собственности на земельный участок, то ему нужно выплатить треть от общей суммы земельного налога .

Пример 4: расчёт земельного налога с учётом льготы.

Инвалид 2 группы по общему заболеванию Иванов И.И. приобрел половину доли земельного участка. Право собственности на приобретенную долю земельного участка в п. Северный Белгородского района зарегистрировано 12 ноября 2015 года. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2015 года составила 846324 руб. Разрешенное использование земельного участка – «Для ведения личного подсобного хозяйства». Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования по указанной категории земель в размере 0,3 процента.

В связи с тем, что права на земельный участок зарегистрированы 12 ноября прошедшего года для исчисления налога за указанный период необходимо определить коэффициент владения земельным участком.

Кв = 2 мес. : 12 мес., то есть — 0,1667.

Поскольку гражданин является инвалидом 2 группы, при исчислении земельного налога согласно статье 395 Налогового кодекса РФ налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. При этом сумма налога составила за 2015 год: (846324 руб. х 1/2 — 10000 руб.) х 0,3 % х 0,1667) 206 руб.62 коп. руб.

— Что такое кадастровая стоимость и как она определялась?

В соответствии с частью 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.

В соответствии со статьей 24.15 Федерального закона от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» определение кадастровой стоимости осуществляется оценщиками в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, актов уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, стандартов и правил оценочной деятельности, регулирующих вопросы определения кадастровой стоимости.

Кадастровая оценка земель на территории Белгородского района проводилась обществом с ограниченной ответственностью научно-производственное объединение «ГЕОГИС» в рамках исполнения контракта на выполнение работ по государственной кадастровой оценке.

Отчет об определении кадастровой стоимости проверен Некоммерческим партнерством «Саморегулируемая организация ассоциации Российских магистров оценки» и дано экспертное заключение от 22 сентября 2014 года о том, что результаты оценки кадастровой стоимости соответствуют требованиям законодательства об оценочной деятельности в Российской Федерации.

В случае несогласия с кадастровой стоимостью своего земельного участка в соответствии с абзацем 2 статьи 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в суде или комиссии. В данном случае – в комиссии при Управлении Росреестра по Белгородской области).

Для этого необходимо оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Оно может быть подано в комиссию при Управлении Росреестра по Белгородской области по адресу: г. Белгород, пр. Б. Хмельницкого, 162. К заявлению необходимо приложить документы, необходимые для рассмотрения обращения.

Подробная информация о порядке подачи заявления, а также форма заявления представлены на официальном сайте Управления (https://rosreestr.ru/site/activity/kadastrovaya-otsenka/poleznaya-informatsiya-/kak-osporit-rezultat. .

— Кто имеет льготы по земельному налогу.

— Льготные ставки, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ (долее будем их называть «федеральные льготы»), распространяются на следующие группы лиц: инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий; инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства; героев РФ и Советского Союза, полных кавалеров ордена Славы; граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС; инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все они вправе рассчитывать на понижение налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права на льготу предъявлением необходимых документов в налоговый орган по месту нахождения земельного участка самостоятельно, либо через уполномоченного представителя.

Помните, что сам факт попадания под ту или иную категорию, предусмотренную законом как льготную, не дает вам право на льготы, а только после прохождения всей процедуры в налоговом органе вам будет доступен этот режим.

Дополнительные льготы также могут быть установлены на местном уровне, решениями Земского собрания поселения.

— Как налогоплательщики могут узнать о суммах начисленных налогов?

— Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и так далее. Налоговые уведомления в 2016 году были направлены жителям Белгородского района в период с апреля по сентябрь.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу или его законному или уполномоченному представителю лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Обращаю внимание, что в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, будут получать все документы в электронном виде. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление. Его бланк направляется вместе с уведомлением. После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Если этот документ собственники земельных участков не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично.

Для осуществления сверки данных и корректировки информации, содержащейся в налоговом уведомлении, ФНС России рекомендует использовать личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

— А если налоговое уведомление не пришло?

— Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так. C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств. Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2015 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2016 года. Поэтому еще раз повторю, что в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

— Каковы сроки и порядок уплаты налога в 2016 году?

— Физические лица и индивидуальные предприниматели получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом №320-ФЗ от 23 ноября 2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за оплачиваемым годом.

Следовательно, этой категории граждан до 1 декабря 2016 г. необходимо произвести оплату за 2015 год.

14 ноября 2014 году был принят Федеральный Закон N 347-ФЗ, который внес свои поправки в Налоговый кодекс. Одной из поправок стала отмена нормы, согласно которой ИП должны были подавать налоговые декларации по земельному налогу. Поэтому, начиная с 2015 года, предприниматели больше не подают данную декларацию. В 2016 году это правило остается актуальным — налоговые органы должны самостоятельно рассчитывать налог для ИП и своевременно присылать по почте налоговые уведомления. С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из налоговой инспекции.

Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями, обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего года.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату земельного налога. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20 процентов от суммы годового налога, в результате умышленного — до 40.

Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.

Как производится оплата земельного налога

— Уплатить земельный налог можно не только в отделениях банка, но и не выходя из дома — с помощью электронных сервисов банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц.

Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН (необязательный реквизит), выбрать налог (выбор осуществляется только по налогам, уплачиваемым физическими лицами), адрес местонахождения и сумму.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы. Для этого необходимо заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН), указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными необходимо сформировать платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»). После этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России. Для оплаты безналичным способом надо выбрать одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога.

— Как можно узнать о наличии задолженности по налогам?

— Это можно сделать несколькими способами. Лично обратиться в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства предварительно записавшись на прием с помощью интернет-сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию». Узнать через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. А также при помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг. Должники, дела которых находятся в исполнительном производстве, могут узнать о своих долгах через банк данных на официальном сайте судебных приставов

В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость, разрешенное использование земли и площадь объекта.

Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать свои рубежи, а также разрешенное использование свой земли, чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.

Дата создания: 09.11.2016 12:32

Дата последнего изменения: 09.11.2016 12:32

admoktyabr.ru

КБК по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)

Отправить на почту

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.
  • Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

    Доходный блок состоит из 4 групп:

    • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
    • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
    • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
    • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
    • Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

      Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

      Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

      КБК земельного налога на 2017–2018 годы

      В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

      В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

      К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

      Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

      КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

      КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

      Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

      Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

      КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

      КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

    • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
    • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
    • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
    • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
    • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.
    • О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

      КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

      Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

      КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

    • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
    • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
    • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
    • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
    • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

    О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

    КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017–2018 годах

    Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

    Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

    Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

    Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

    Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

    По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.
  • О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

    Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Смотрите еще:

    • Штраф в 3000р Штраф ГИБДД 3000 рублей за что За нарушение ПДД назначается штраф в пределах 500-30 000 рублей. За игнорирование правил, совершенных юридическими лицами, максимальная санкционная сумма может составить 50 000 рублей. Штраф 3000 рублей за что ГИБДД назначают? Итак, на 3000 р. будут штрафовать за: Бесплатная […]
    • Следственный комитет назаров Следственный комитет назаров Белогорским межрайонным следственным отделом Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Крым завершено расследование уголовного дела в отношении 31-летнего жителя города Судака. Он обвиняется в совершении преступления, […]
    • Правила подписки на сайте Лимиты и ограничения для Instagram Последнее обновление: 2018-06-09 Для того, чтобы защитить аккаунт от блокировки и других ограничений instagram, вам следует внимательно прочитать предоставленные рекомендации. Строго соблюдая все пункты, можно обезопасить работу своего аккаунта. Учитывая ограничения […]
    • Приказ о назначении ответственного за сохранность электроинструмента Приказ ответственного за электроинструмент от « » __________ 2004 г. № ______ О назначении ответственных за поддержание в исправном состоянии, проведение периодических испытаний и проверок ручных электрических машин, переносных электроинструментов и светильников, вспомогательного оборудования В соответствии […]
    • Сайт волховского городского суда Волховский городской суд Ленинградской области. До 1992 года судебная система была выборной, т. е. судьи избирались на определенный срок. Верховный Совет РСФСР постановлением от 24.12.1991 года утвердил концепцию судебной реформы в РСФСР. В результате реформы судебной системы с 1992 года судьи стали […]
    • Налог на продажу автомобиля декларация Продажа автомобиля 3-НДФЛ при продаже автомобиля уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи, если по расчетам, указанным в декларации, был начислен налог к уплате в бюджет. * Даже если сумма налога к уплате составила 0 рублей, Вы все равно обязаны заполнить и сдать декларацию […]
    • Отменили пособие на ребёнка Пособия на ребенка в Волгограде В Волгоградской области сохраняется острая демографическая ситуация. Продолжается естественная убыль населения из-за миграционного оттока и низкого показателя рождаемости. В 2016 году он составляет 11,5 человек на 1000 жителей, а средний по России — 13 родившихся. Комплексная […]
    • Кбк налог по усн для ип КБК УСН 2017: Налог по упрощенной системе налогообложения Справка 182 1 05 01011 01 1000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 182 1 05 01021 01 1000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, […]

    Комментарии запрещены.