Льготы на земельный налог для инвалидов детства

Налог на землю: льготы инвалидам

Обновление: 2 февраля 2017 г.

Право на льготу имеют разные категории инвалидов. НК РФ установлена льгота по налогу на землю для инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также инвалидов с детства. На уровне муниципальных образований (в отношении Москвы и Санкт-Петербурга — на уровне регионов) объем льгот инвалидам часто увеличивается. При этом местные депутаты могут предоставить право на льготу и иным категориям инвалидов. В этой статье вы узнаете, какие льготы предоставляются инвалидам, а также платят ли инвалиды 2 группы земельный налог.

Виды льгот, предоставляемых инвалидам

В НК РФ льготы инвалидам предусмотрены статьей 391 в виде уменьшения базы налогообложения по земельному налогу на 10 тыс. руб. В денежном выражении при ставке налога в 1,5 % (размер ставки может быть ниже в зависимости от категории земельного участка) размер льготы составит 150 руб. (10 000 х 1,5 %). То есть инвалид заплатит налог в размере, уменьшенном всего на 150 руб.

На уровне регионов (Москвы и Санкт-Петербурга), а также муниципалитетов размер льготы часто значительно увеличивается. На этих уровнях льготы инвалидам предоставляются как в виде уменьшения налоговой базы, так и в виде полного освобождения от налога.

В Санкт-Петербурге ряд категорий инвалидов вообще не платят налог на землю. Льготы инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с ограничением к трудовой деятельности 3 степени, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ и иных боевых действий установлены Законом от 23.11.2012 № 617-105 .

В Москве льготы в виде снижения налогооблагаемой базы на 1 млн рублей на основании Закона от 24.11.2004 № 74 предоставляются:

  • инвалидам 1 и 2 групп;
  • инвалидам с детства;
  • инвалидам ВОВ и других боевых действий.
  • В денежном выражении размер такой льготы может составить до 15 тыс. руб. (1 млн х 1,5 %).

    Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы

    В отношении данной категории инвалидов до 01.01.2015 в Налоговом кодексе была норма о том, что льгота предоставляется лицам, которым 2 группа инвалидности установлена после 2004 года. С 01.01.2015 на федеральном уровне этим лицам льгота предоставляется независимо от времени установления инвалидности. На нижестоящих уровнях инвалиды 2 группы могут получить как полное освобождение от налога (как в Санкт-Петербурге), так и возможность снижения налоговой базы в большем размере (как в Москве).

    Как узнать, какие льготы предоставляются инвалидам?

    Для того, чтобы узнать, предусмотрены ли дополнительные льготы для инвалидов местными властями, нужно ознакомиться с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. Для этого можно обратиться в администрацию муниципального образования или налоговый орган с запросом о разъяснении. Но эту информацию можно получить и проще, воспользовавшись возможностями сервиса, подготовленного ФНС России.

    С помощью данного сервиса вы можете сформировать нужный поисковый запрос по интересующему вас муниципальному образованию, после чего вам сразу станет доступна информация:

  • об установленных в данной местности льготах;
  • о категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются;
  • о документах, которые должны быть представлены для подтверждения права на получение льготы.
  • glavkniga.ru

    Какие категории граждан попадают под понятие «инвалид»

    По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:

  • ограниченная жизнедеятельность;
  • Какой закон регулирует льготы по земельному налогу инвалидам

    Согласно основному документу, регулирующему налогообложение в РФ, Налоговому кодексу, земельный налог оплачивается по двум вариантам ставок:

    1. Полное освобождение.
    2. Льгота на снижение налоговой базы.
    3. Муниципальные льготы.

    НК регламентирует, что земельный налог перечисляется в бюджеты регионов. На основании этого, областные/краевые администрации имеют право устанавливать свои локальные правила уплаты налогов, предоставлять льготы, в том числе и инвалидам.

    Если у инвалида в собственности находится несколько участков, то применить льготу можно только один раз.

    Конкретный участок, относительно которого будет применяться льгота, инвалид определяет самостоятельно. Для точного определения размера налога, который надо перечислить, лучше обратиться в местные органы, так как могут существовать отдельные региональные корректировки льготы на налоговую базу и процентной ставки. Например, по Москве действует налоговая льгота снижения кадастровой стоимость в размере 1 млн. рублей.

    Есть ли льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы

    На уровне федерации не закреплены льготы для инвалидов 3 группы. Но отсутствует и запрет на их предоставление. Данный вид освобождения от оплаты налога регулируется исключительно местными администрациями. В преобладающей части регионов инвалидам 3 группы не предусмотрены льготы по земельному налогу.

    При этом инвалид 3 группы имеет право применить льготу, если его инвалидность возникла вследствие, например, аварии на ЧААС, так как пострадавшие обладают правом (п. 5 ст. 391 НК) на льготу.

    Как получить льготы на земельный налог инвалидам 1 и 2 группы

  • Подготовить пакет документов (справку, паспорт, бумаги на землю).
  • Написать заявление и вместе с документами, дающими право на льготу, обратиться в налоговую.
  • Подождать срок рассмотрения.
  • datarealty.ru

    Льгота по земельному налогу инвалидам

    Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.

    Правовой статус «инвалид» присваивает специальная медико-экспертная комиссия.

  • нарушение здоровья;
  • необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.
  • В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года. По прошествии определенного срока (от 2 до 6 лет) и наличии необратимых изменений группа инвалидности устанавливается бессрочно. Инвалиды II и III группы имеет возможность вести трудовую деятельность.

  • 0,3% для с/х земель и участков под индивидуальную застройку;
  • 1,5% для остальных случаев.
  • Налоговый кодекс устанавливает три варианта уменьшения суммы уплачиваемого налога:

    Какие существуют льготы по налогу на землю для инвалидов

    Стопроцентное освобождение от налога на землю для инвалидов в основной массе не предусмотрено. Однако на основании того, что 100% льготу получают представители коренного населения Дальнего Востока или народностей Севера, использующие земельные участки для промысла, сохранения исконного образа жизни (ст. 395 НК РФ), инвалиды, относящие к этой категории, имеют право не платить налог.

    Для инвалидов I и II групп законодатель дается право на налоговую льготу. Механика применения льготы такова: из кадастровой стоимости, на основании которой рассчитывается сумма налога, вычитают определенную властями сумму. На данный момент инвалиды могут вычитать 10 000 рублей из стоимости участка, чем уменьшают земельный налог. Аналогичное право имеет и ребенок-инвалид.

    Чтобы воспользоваться предоставляемыми льготами, инвалиду необходимо:

  • Самостоятельно рассчитать и оплатить налог в срок (до 1 октября).
  • Если гражданин в силу заболевания не может лично посетить налоговую, то он может либо воспользоваться помощью посредников, для этого понадобиться оформить на их имя доверенность для представления интересов, либо переслать документы почтой. При пересылке бумаг почтой необходимо предварительно заверить копии всех документов, а письмо отправлять заказным с последующим уведомлением о получении.

    Должны ли инвалиды уплачивать земельный налог?

    Уплатой налога на землю облагаются все, без исключения, собственники земельных участков и те, у кого есть пожизненное право пользование участком.

    Поскольку размер налогообложения на земельные участки устанавливается на региональном уровне, то и льготы по уплате налога на земельные участки устанавливаются местными властями.

    Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

  • Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
  • Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%
  • Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2016 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.

    Понятие инвалидности физического лица

    Человек признаётся инвалидом, если из-за физических недостатков, полученных в результате увечья, болезни или с рождения не может вести обычную жизнь, получать образование или работать.

    Человеку присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:

  • Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
  • Ограничение жизнедеятельности;
  • Необходимость реабилитации и социальной защиты.
  • Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Для несовершеннолетних применяется определение «ребёнок-инвалид».

    Лица, получившие группу инвалидности обязаны подтверждать свой статус на протяжении определённого срока. В некоторых случаях группа нетрудоспособности присваивается бессрочно.

    Лица, получившие 2 и 3 группу нетрудоспособности могут вести трудовую деятельность при создании для них определённых условий.

    Льготные послабления на земельный налог инвалидам

    Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.

    Физические лица с ограниченными возможностями получают послабления от властей в следующих случаях:

  • Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
  • Являются инвалидами детства.
  • В налоговом кодексе утверждены три варианта предоставления льготы на земельный налог:

  • Абсолютное освобождение от уплаты;
  • Льготные послабления на расчёт налога;
  • Местные льготы, устанавливаемые в каждом субъекте РФ в индивидуальном порядке.
  • Поскольку средства, полученные от уплаты налогов перечисляются в местный бюджет, то и размер налоговой льготы устанавливается администрацией того или иного субъекта РФ. Предоставление льгот инвалидам предоставляется индивидуально в каждом регионе.

    Кто полностью освобождается от внесения оплаты налога на участок земли?

    Полностью освобождаются от ежегодных платежей на земельный участок собственники, относящиеся к следующим категориям:

  • Герои СССР, РФ и люди, получившие Орден Боевой Славы;
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Участники ВОВ или иных боевых действий, признанные нетрудоспособными из-за полученных увечий.
  • Некоторые категории инвалидов;
  • Жители северной Сибири, дальневосточного округа и крайнего Севера;
  • Жители официально зарегистрированных религиозных общин и расселённые по территории РФ.
  • Земельный налог для инвалидов 1 группы

    Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.

    Налог на землю для инвалидов 2 группы

    Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.

    Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.

    Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.

    Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.

    Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы

    Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности. Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.
    Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.

    Как можно воспользоваться правом на льготу инвалидам?

    Для получения налоговых послаблений человеку необходимо сделать следующее:

  • Собрать необходимые документы в соответствии с установленным списком;
  • Составить заявление и вместе с требуемыми бумагами, предоставляющими право на льготу, совершить визит в филиал налоговой инспекции по месту проживания;
  • Подождать установленный срок рассмотрения;
  • Самостоятельно посчитать сумму налогового платежа и оплатить её до 1 октября.
  • Если человек не может самостоятельно прийти в налоговую инспекцию, то ему необходимо оформить доверенность для представления интересов на другого человека или отправить документы заказным письмом с уведомлением о получении.

    Какие документы потребуются для оформления льготы на земельный налог?

    1. Паспорт и ксерокопия с отметкой о регистрации по месту жительства;
    2. Документы, подтверждающие право владения наделом земли;
    3. Справку, подтверждающую присвоение группы нетрудоспособности;
    4. Поскольку налоговое законодательство постоянно терпит изменения, то инвалиду стоит иногда приходить в налоговую инспекцию для получения консультации о предоставлении тех или иных видов льгот.

      Видео:Перерасчет земельного налога и новый порядок использования льгот по налогу на имущество.

      lgotyvsem.ru

      Льготы на налог на землю: кому положены и как уплачивать

      Земельный налог уплачивается собственниками участка с 1999 года — с момента появления обновленного Налогового Кодекса. Доходы от него поступают в местный бюджет. Исключение составляют лишь земли городов и сельскохозяйственных угодий.

      Ставка налога составляет:

      • 0,3% от кадастровой стоимости земли. Используется при исчислении налога для земель, занятых индивидуальными постройками или подсобным хозяйством. Сюда входят и земли под животноводство или садоводничество.
      • 0,7 — 1,5% — для иных объектов. Их перечень указан в нормативно-правовых актах муниципалитетов.
      • Исчисление и уплата налогового бремени устанавливаются местным законодательством. Именно оно и определяет, кому положены льготы на налог за землю, руководствуясь нормативно-правовыми актами федерального значения.

        Кому положены льготы

        Законодательство устанавливает категории лиц, которые имеют право частично оплачивать или не платить вообще налог на землю. Сюда входят:

      • инвалиды детства;
      • инвалиды;
      • участники ВОВ;
      • ветераны труда;
      • участники — ликвидаторы последствий ЧАЭС.
      • герои СССР и России.
      • Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающем. В каждом регионе он свой. Рассмотрим самые распространенные категории лиц, претендующих на получение льгот и узнаем, положены ли они им.

        Ветераны труда

        Ветеранами труда признаются:

        • лица, имеющие почетные награды СССР или России, которые имеют трудовой стаж для назначения пенсии;
        • лица, которые имеют стаж 40 и 30 лет для мужчин и женщин соответственно, если начали работать в период ВОВ до момента наступления совершеннолетия.
        • Льготы на налог на землю для ветеранов труда действующее федеральное законодательство не предусматривает. Статья 387 Налогового Кодекса предоставляет право муниципальным органам устанавливать размер необлагаемой суммы для данной категории лиц. Как показывает практика, муниципалитеты не спешат воспользоваться данным правом. К тому же сейчас звание «Ветеран труда» практически не присваивается.

          Пенсионеры

          В начале 90-х гг. данная категория населения была освобождена от уплаты налога на землю. С обновлением Налогового Кодекса в 2005 году такая привилегия была отменена. Сейчас пенсионеры оплачивают налог на землю в полном объеме наравне с трудящимся населением.

          Льготы по налогу возможны на уровне муниципалитета. Таким образом, привилегии по налоговому бремени зависят от местоположения земельного участка. Узнать, положены ли льготы и какой их размер, можно из нормативно-правового акта, регулирующего налогообложение на местном уровне. Его скачать можно на официальном сайте муниципалитета.

          Помимо льгот уполномоченные органы имеют право устанавливать требования, при исполнении которых физическое лицо может воспользоваться возможностью уменьшить налог или не платить его вообще. Чаще всего, это: постоянная регистрация на территории муниципалитета, отсутствие официального трудоустройства и т.д.

          Порядок получения льгот по налогу и схему их уплаты можно узнать в территориальной налоговой инспекции.

          Для уменьшения налогооблагаемой базы пенсионер обязан предоставить:

        • пенсионное удостоверение;
        • документы на землю, подтверждающие право собственности;
        • паспорт;
        • трудовую книжку (при необходимости).
        • Таким образом, льготы на налог на землю для пенсионеров — исключительная прерогатива местного уровня власти. В основном используется как мера социальной поддержки малообеспеченных слоев населения.

          Инвалиды 2 группы

          Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.

          Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.

          Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, — 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.

          Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.

          Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.

          Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).

          Инвалиды 3 группы

          Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.

          Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.

          Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.

          Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.

          Налог на землю: особенности

        • Исчисляется от кадастровой стоимости участка. При ее переоценке сумма может вырасти до 1,5 раз.
        • В большинстве регионах России сумма стоимости кадастра намного превышает рыночную стоимость участка земли.
        • От налога освобождаются арендаторы участка.
        • Кадастровая стоимость может быть снижена по решению суда. Для этого заявителю необходимо доказать, что она превышает рыночную цену земли. Потребуется независимая оценка.
        • Льготные категории лиц в основном устанавливаются на местном уровне. Так в Екатеринбурге освобождены от налога пенсионеры, в том числе и работающие.
        • Налог необходимо уплатить до 1.10. При его неуплате налагается штраф и пени.
        • В перспективе земельный налог и имущественный будут объединены.
        • Льготы на налог на землю в Москве

          Помимо перечня лиц, которые освобождаются от налога на основании федерального законодательства, в Москве не взимается налог с:

        • членов многодетных семей;
        • членов военнослужащих, потерявших кормильца;
        • несовершеннолетних детей;
        • инвалидов 1 и 2 групп.
        • 50% от исчисленного налогового бремени уплачивают сотрудники предприятий, которые финансируются из местного бюджета. На 25% могут претендовать сотрудники предприятий, финансируемых из нескольких бюджетов.

          Таким образом, льготы на налог на землю физических лиц 2014, зависят в большей степени от региона.

          domananeve.ru

          Смотрите еще:

          • Лимит для налога на прибыль Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов Комментарий к изменениям в гл. 25 НК, касающимся уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль С 1 января 2016 г. порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль будет несколько иным пп. 9, 10 ст. 2, ч. 4 ст. 5 Закона от 08.06.2015 № 150-ФЗ : […]
          • Расчет налогов осно пример Обсуждения Системы налогообложения. Пример расчета, на примере ООО. 11 сообщений Системы налогообложения:Общая система налогообложения (ОСН).Упрощенная система налогообложения (УСН).Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).Патентная система налогообложения (ПСН). Общая система налогообложения ООО:Налог на […]
          • Налог с уставного капитала при усн Организация, применяющая УСН с объектом "доходы", получила в качестве вклада в уставный капитал ноутбук (объект ОС). На основании акта оценки имущества, утвержденного общим собранием участников ООО, его стоимость составляет 10 000 руб. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете операция по получению […]
          • Нотариусы нижегородский район Нотариусы нижегородский район 1. НИЖЕГОРОДСКАЯ НОТАРИАЛЬНАЯ ПАЛАТА Нижний Новгород г., Невзоровых ул., д. 6, т. +7(831) 218-3678 2. НОТАРИУС АЛЕКСАНДРОВА Г.М. Нижний Новгород г., Гагарина просп., д. 110, т. +7(831) 465-4954 3. НОТАРИУС АНЕВ В.Н. Нижний Новгород г., Московское ш., д. 141, т. +7(831) […]
          • 291 наказание Минимальное наказание за получение и дачу взятки может быть снижено 25 февраля Госдума в окончательном, третьем чтении, приняла поправки 1 в УК, УПК и УИК РФ, которые могут существенно изменить правила исчисления и уплаты штрафа за коррупционные преступления. Так, минимальный размер штрафа за получение […]
          • Патент на 47 видов деятельности Девять типичных ситуаций Разделы: Деятельность большинства ИП связана с розничной торговлей. Именно в этой сфере возникает множество типичных ситуаций и связанных с ними вопросов со стороны ИП. Рассмотрим основные. Ситуация 1. Особенности ведения бизнеса для ИП, применяющего патентную систему […]
          • Федеральный закон 64-фз Лица, в отношении которых устанавливается административный надзор Статья 3. Лица, в отношении которых устанавливается административный надзор 3) умышленного преступления в отношении несовершеннолетнего; Часть 1 дополнена пунктом 4 с 10 августа 2017 г. - Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 252-ФЗ 4) двух […]
          • Работа вахтой в москве с проживанием и питанием сварщиком Работа вахтой в москве с проживанием и питанием сварщиком Гросс/год: 70 000 руб. "Веста-СФ" Группа компаний • Москва Отделочник Гросс/год: 200 000 руб. Сварщик (комплексная бригада) группа компаний • Москва Гросс/год: 85 000 руб. Сварщик на полуавтомат Гросс/год: 65 000 руб. Сварщик на производство Сварщик […]

    Обсуждение закрыто.