Налоги суммы которых исчисляются налоговыми органами называются как

Портал «Юристъ» — Ваш успех в учебе и работе!

Налоговое право

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;

б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

3. Государственные регалии—это:

а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;

б) доходные прерогативы казны;

в) полномочия по сбору доходов (налогов).

4. Сословные представительные учреждения созывались с целью:

а) утверждения государственных расходов;

б) одобрения взимания налогов;

в) одобрения бюджета в целом.

5. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

6. Отличительной чертой парафискалитетов является:

а) принудительный характер взимания;

б) взимание в пользу лиц, не являющихся органами власти или управления;

7. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа;

б) единовременный характер платежа;

в) возвратный характер платежа.

8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;

б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам—нет;

в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

9. Реальные налоги — это:

а) налоги, учитывающие условную доходность;

б) налоги, учитывающие фактическую доходность;

в) налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.

10. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

11. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;

в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

12. В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а) зачисляются только в федеральный бюджет;

б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;

в) вводятся федеральным органом власти.

13. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

14. Существом принципа «справедливость по вертикали» является:

а) перераспределение дохода путем установления повышенных ставок налога;

б) одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый на-логооблагаемый доход;

в) изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

15. Согласно принципу нейтральности налогообложение:

а) должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков;

б) не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;

в) не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований, носящих дискриминационный характер.

16. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным законом РФ;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) федеральным конституционным законом РФ.

17. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:

а) эти принципы закреплены в федеральном законодательстве;

б) эти принципы закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве;

в) эти принципы закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или законодательстве.

18. Как соотносятся понятия «общие принципы налогообложения и сборов» и «основные принципы налогообложения и сборов»:

а) основные принципы — это часть общих принципов;

б) общие принципы — это часть основных принципов;

в) это самостоятельные понятия.

19. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

а) к ведению Федерации;

б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;

в) к ведению субъектов Федерации.

20. Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что:

а) целевые налоги недопустимы;

б) целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно значимыми целями;

в) целевые налоги допустимы только на местном или региональном уровне, но не на федеральном.

21. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает:

а) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства;

б) приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей;

в) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

22. Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает:

а) запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти;

б) запрет делегирования полномочий по установлению налогов;

в) запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное налогообложению как таковому.

23. Принцип равного налогового бремени означает, что:

а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;

б) необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности;

в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей.

24. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:

а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;

б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;

в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

25. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает что:

а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию — с другой;

в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

26. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:

а) только федеральными законами;

б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;

в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.

27. Условия налогообложения могут быть названы дискриминационными если они:

а) не учитывают результатов хозяйственной деятельности различных налогоплательщиков;

б) не учитывают социально-политических особенностей различных налогоплательщиков;

в) не учитывают организационно-правовой формы юридического лица.

28. Налоговые органы субъектов Федерации:

а) не могут создаваться;

б) могут создаваться безо всяких ограничений;

в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.

29. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:

а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;

б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;

в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам.

30. Дифференциация условий налогообложения в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности (места регистрации) нарушает:

а) принцип равного налогового бремени;

б) принцип равноправия налогоплательщиков;

в) оба указанных выше принципа.

31. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;

б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;

в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.

32. Налоговые льготы являются:

б) существенным элементом юридического состава налога;

33. Согласно Закону о дорожных фондах «налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы». Данной фразой предмет налогообложения:

б) установлен,но не определен;

34. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:

35. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

а) допускается в строго установленных законодательством случаях;

б) допускается без ограничений;

36. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

а) являются гражданами Российской Федерации;

б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;

в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации.

37. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

а) формы собственности;

б) организационно-правовой формы;

38. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль является:

а) объектом налогообложения;

б) предметом налогообложения;

в) базой налогообложения.

39. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б) количественно выразить налоговую базу;

в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.

40. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:

а) места регистрации налогоплательщика;

в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.

41. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:

а) определенный законодательством период налогообложения;

42. Возрастание рыночной стоимости акций не создает налого-облагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:

б) накопительный метод;

43. Отношение налога к налоговой базе определяет:

б) фактическую ставку;

44. Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:

45. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:

в) сложной прогрессии.

46. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной на осуществление уставной деятельности. Эта льгота является:

47. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:

48. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:

49. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:

а) некумулятивной системе исчисления налога;

50. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:

lawbook.online

Тема 5. Обязательства по уплате налога;

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

3. Момент, с которого обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком

4. Изменение срока уплаты налога и сбора

5. Требования об уплате налогов и сборов

6. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Залог имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

8. Поручительство, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

9. Пеня, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

10. Приостановление операций по счетам в банке, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

11. Наложение ареста на имущество налогоплательщика, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

12. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм

13. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога.

Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на иму­щество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспек­ция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражда­нина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре да­рения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответст­венно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению де­нежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налого­плательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к испол­нению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уп­лате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Дол­жен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

В сентябре 2008года налогоплательщик подал в налоговую ин­спекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция при­няла решение о возврате налога в апреле 2009года, что и было ис­полнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.

Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требо­вание? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на не­своевременный возврат переплаченного налога?

1. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:

в) календарный год.

2. Возрастание рыночной стоимости акций не создаст налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:

3. Отношение налога к налоговой базе определяет:

в) маргинальную ставку,

4.Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:

а) равное налогообложение;

б) пропорциональное налогообложение;

в) метод простой профессии.

5. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:

6. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной ни веление уставной деятельности. Эта льгота является:

7. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:

8. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:

а) обязан погасить недоимку;

б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;

в) не несет никакой обязанности.

9. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:

б) кумулятивной системе исчисления налога;

10. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:

studopedia.su

Контрольные тесты;

1. Налоговые льготы являются:

а) основным элементом юридического состава налога;

в) факультативным элементом юридического состава налога.

2. Согласно Закону о дорожных фондах “налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы”. Данной фразой предмет налогообложения:

а) установлен и определен;

б) установлен, но не определен;

в) определен, но не установлен.

3. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:

а) носитель налога;

б) субъект налога;

4. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

в) не допускается.

5. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

а) граждане Российской Федерации;

6. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

в) юридического адреса.

7. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль:

а) объект налогообложения;

б) предмет налогообложения;

в) база налогообложения.

8. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

в) установить связь между объектом и предметом налогообло­жения.

9. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:

б) места фактического пребывания налогоплательщика;

в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налого­обложения.

10. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:

б) установленный законом о конкретном налоге отчетный период;

11. Возрастание рыночной стоимости акций не создает налого­облагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:

а) кассовый метод;

в) метод чистого дохода.

12. Отношение налога к налоговой базе определяет:

а) экономическую ставку;

в) маргинальную ставку.

13. Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:

в) метод простой прогрессии.

14. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:

а) простой поразрядной прогрессии;

б) простой относительной прогрессии;

15. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной на ведение уставной деятельности. Эта льгота является:

16. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:

17. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:

18. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:

в) смешанной системе исчисления налога.

19. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:

а) по декларации;

б) удержание у источника выплаты;

Задания

1. Назовите конституционные положения, обязывающие законодателя установить и определить все существенные элементы юридического состава налога. Раскройте их содержание с учетом решений Конституционного Суда Российской Федерации.

2. Объясните, почему выделяют существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

3. Приведите примеры, когда элемент юридического состава налога установлен, но не определен.

4. Объясните различия между понятиями «субъект налога», «носитель налога», «налоговый агент».

5. Расскажите о содержании принципа «о налогах не договариваются». Как этот принцип совмещается с налоговыми оговорками в договорах?

6. Каковы подходы законодателя и высших судебных органов к вопросу о самостоятельной уплате налогов?

7. Объясните, через какие правовые институты проводится учет экономической связи налогоплательщика и государства.

8. Представьте различия между понятиями «источник дохода» и «источник выплаты».

9. Перечислите признаки, которые применяются для определения налогового статуса физических лиц.

10. Раскройте содержание тестов, применяемых для определения налогового статуса юридических лиц.

11. Объясните разницу между понятиями «объект налогообложения» и «предмет налогообложения».

12. Укажите, в каких формах налогоплательщиком может быть получен доход и приведите соответствующие примеры.

13. Докажите, что налоговая база не является элементом юридического состава налога.

14. Объясните, почему по одному и тому же предмету налога могут быть различные налоговые базы.

15. Расскажите, в каких случаях понятие «источник налога» является экономическим, а в каких – правовым.

16. Приведите примеры разидентских и территориальных налогов и объясните, по каким основаниям проводится выделение этих групп налогов.

17. Какое может быть различие в налогообложении самого имущества и дохода от эксплуатации этого имущества в зависимости от статуса налогоплательщика?

18. Какие обязанности возникают у налогоплательщика по итогам отчетного периода? Каковы правовые последствия занижения суммы, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного периода? Тоже – по итогам налогового периода?

19. Определите, каким методом учитывается налоговая база по налогу на доходы физических лиц (глава 23 Части II НК РФ) и по налогу на прибыль организаций (глава 25 Части II НК РФ).

20. Объясните связь понятий «масштаб налога» и «единица налогообложения».

21. Расскажите, почему сравнение ставок одного и того же налога, установленных в законодательстве различных стран, не дает возможности судить о величине налогового бремени. Как корректно провести сравнение тяжести налогообложения?

22. Расскажите, как эволюционировали представление о налоговой демократии в отношении метода налогообложения.

23. На практических примерах продемонстрируйте различия простой поразрядной, простой относительной и сложной прогрессий.

24. Определите, по каким из налогов, установленных частью II НК РФ, не предусмотрено предоставление налоговых льгот.

25. Расскажите, какие доводы лежат в основе законодательного запрета предоставлять индивидуальные налоговые льготы.

26. Объясните, какие основания применяются для выделения трех форм налоговых льгот.

27. Охарактеризуйте основные виды освобождений от уплаты налога. Почему льготы в этой форме точнее учитывают имущественное состояние налогоплательщика?

28. Что должно исполнить лицо, обязанное исчислить окладный налог?

29. Расскажите о требованиях закона к содержанию налогового уведомления и порядку его направления налогоплательщику.

30. Продемонстрируйте основные отличия правовых обязанностей налогоплательщика и налогового агента.

31. Докажите наличие преимуществ применения кумулятивного метода исчисления налога. Какие технические условия сопутствуют внедрению этого метода?

32. Объясните, каковы правовые последствия подачи налогоплательщиком «расчетной» и «отчетной» налоговых деклараций. Определите, к какому из указанных видов относятся декларации, подаваемые плательщиками налога на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ).

33. Объясните, в чем состоят преимущества и недостатки исчисления авансовых платежей налога методом «от достигнутого» и методом «от ожидаемого».

34. Продемонстрируйте отличие термина «авансовый налог» от понятия «авансовый платеж налога».

35. Расскажите о понятии кадастра и видах кадастров. В чем состоят особенности уплаты налога «кадастровым способом»?

36. Расскажите о применяемых в законодательстве способах установления сроков уплаты налогов. Приведите примеры, используя для этого текущую редакцию части II НК РФ.

37. Что считается недоимкой? Какой порядок взыскания недоимок устанавливает действующее законодательство?

38. Какие средства уплаты налога теоретически возможны? Какие из них предусмотрены законодательством Российской Федерации?

39. В каких случаях законодательство предусматривает уплату налога путем приобретения специальных марок? Каковы требования закона в отношении этой процедуры?

40. Какие обязанности возложены НК РФ на банки как платежные агенты в отношениях с налогоплательщиками, с налоговыми агентами и налоговыми органами?

Налоговое право-тест

Выполните тестовое задание. Свой ответ поясните ссылками на действующее законодательство (другой источник).

Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются:

специальными федеральными законами;

постановлениями Правительства РФ;

Федеральными конституционными законами.

Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в России правами и несут обязанности по налогам:

наравне с гражданами РФ;

наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором;

по законодательству своей страны;

по законодательству своей страны, кроме случаев, установленных законом или международным договором.

Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

допускается в строго установленных законодательством случаях;

допускается без ограничений;

Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:

размер платежа налога;

срок уплаты налога;

порядок уплаты налога;

заключение таких договоров не допускается.

Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

за согласованную плату;

за плату по тарифам, устанавливаемым Правительством России;

такие разъяснения не предоставляются.

Решение об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов уполномочен принимать:

Федеральная налоговая служба;

Министерство финансов РФ;

Государственная Дума РФ.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

Налог на имущество физических лиц исчисляется:

органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:

за период, в котором допущена ошибка;

за текущий период, в котором выявлена ошибка;

за период, в котором допущена или выявлена ошибка, — в зависимости от обстоятельств.

Налоги и сборы субъектов РФ вводятся:

законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;

нормативно-правовыми актами исполнительных органов власти субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами о налогах и сборах;

законами субъектов РФ.

Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:

Налоговая база – это:

стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;

разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;

проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета об открытии или закрытии счетов:

в течение месяца;

в течение 10 дней;

по согласованию с налоговыми органами;

Законными представителями организации – налогоплательщика будут:

лица, полномочия которых указаны в законодательных актах о налогах и сборах;

лица, полномочия которых определены исполнительными органами власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;

лица, которые имеют специальную лицензию обеспечивать налоговые консультации и представлять интересы налогоплательщиков;

лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Взыскание налога и пени с налогоплательщиков осуществляется:

только по решению суда;

с организаций – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;

со всех категорий налогоплательщиков в бесспорном порядке;

по усмотрению налоговых органов.

Отсрочка по уплате налога – это:

изменение срока уплаты налога на период от одного до шести месяцев с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности;

механизм перенесения сроков уплаты налоговых задолженностей, которые налогоплательщик получает на основе решения суда;

изменение сроков уплаты налога на период от одного до пяти лет;

изменение сроков уплаты налога и пени в случае подачи по установленной форме заявления налогоплательщика в налоговую инспекцию.

Операции по передаче подакцизных товаров одним филиалом организации другому филиалу той же организации налогообложению акцизом:

подлежат, если они имеют самостоятельный баланс;

этот вопрос находится в компетенции налоговых органов.

Отчетным периодом по налогу на прибыль организации является:

квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Срок исполнения требования об уплате налогов и сборов составляет:

Местные налоги и сборы вводятся:

актами органов местного самоуправления;

нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;

федеральными и региональными законами и нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;

нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, по согласованию с органами власти субъектов РФ.

Федеральными являются налоги, которые:

подлежат перераспределению между бюджетами нижестоящего уровня;

установлены Министерством финансов РФ в соответствии с Налоговым кодексом;

обязательны к уплате на всей территории РФ;

зачисляются в федеральный бюджет РФ.

Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

избрать параметр для измерения объекта налогообложения;

количественно выразить налоговую базу;

установить связь между объектом и предметом налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации:

в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

в течение трех месяцев со дня принятия такого решения;

в течение того же дня, как только принято названное решение;

в течение одного дня.

Законными представителями налогоплательщика – физического лица будут:

лица, полномочия которых определены налоговыми инспекциями;

лица, полномочия которых определил сам налогоплательщик;

родители, опекуны и попечители физического лица;

ближайшие родственники физического лица, которые проживают вместе с ним и полномочия которых подтверждены самим налогоплательщиком.

Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:

по решению налогового органа;

по решению суда;

по решению налогового органа или суда.

Налоговый кредит – это:

механизм перенесения сроков уплаты налогов и сборов на период до пяти лет, предоставляемый налогоплательщику в первые два года после государственной регистрации как налогоплательщика;

изменение сроков уплаты налога на период от одного до двух месяцев в случае превышения уровня инфляции в стране выше запланированного в бюджете на очередной год;

изменение налоговым органом срока уплаты налога на период от трех до восьми лет, с последующим погашением суммы налога в течение двух лет;

изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при предоставлении заявления налогоплательщика и оформлении его договором.

Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:

studfiles.net

Смотрите еще:

  • Госпошлина на загранпаспорт нового образца для ребенка до 14 лет образец ГосПошлина на загранпаспорт Любое обращение в государственное учреждение для получения какой-либо от него услуги сопряжено с уплатой госпошлины за данную услугу. Для оформления загранпаспорта как старого, так и нового образца также необходимо уплатить госпошлину в доход государства. Уплата пошлины […]
  • Образец жалобы на пристава прокурору Образец жалобы на пристава прокурору - на действия / бездействие судебного пристава-исполнителя: Жалоба на действия судебного пристава-исполнителя (в постановлении о возбуждении исполнительного производства сумма взыскания меньше указанной в исполнительном листе, выданном на основании решения суда; […]
  • Оплата штрафов гибдд воронеж Проверить штрафы ГИБДД в Воронеже Ни один человек по собственной воле не захочет расставаться с деньгами, особенно когда дело касается штрафов. Но так уж случилось, что за нарушения правил дорожного движения надо платить. Если Вы читаете эту статью, то либо хотите проверить свои штрафы ГИБДД в Воронеже, […]
  • Программа переселения мурманской области Почти 780 человек из ближнего зарубежья переселились в Мурманскую область в 2017 году Почти 70% из них прибыли из Украины МУРМАНСК, 30 января. /ТАСС/. Почти 780 граждан из стран ближнего зарубежья переселились в 2017 году в Мурманскую область в рамках региональной программы переселения соотечественников. Об […]
  • Как выиграть дело по алиментам Выиграть дело алименты Если ответчик получает стабильную зарплату, то никаких оснований для назначения алиментов в твердой сумме нет. Алименты, если они назначены в процентном отношении, удерживаются с дохода, который подтвержден документально. Много информации по алиментам имеется на сайте […]
  • Купля продажа яиц Бизнес идея: как заработать на продаже яиц? На продаже куриных яиц можно зарабатывать двумя способами. Один из них – перепродажа. Для этого необходимо иметь хотя бы легковой автомобиль, чтобы ездить на птицеферму и закупать яйца оптом. Затем их нужно отвезти на базар и продавать. Но если самому стоять за […]
  • Как вернуть налог на налоговый вычет Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит Как получить налоговый вычет при ипотеке? Если вы купили квартиру (дом, комнату или доли в имуществе) с помощью ипотечного кредита, то вы можете получить имущественный вычет. Кредитные средства так же как и ваши собственные, считаются вашими расходами. Поэтому, […]
  • Обозначьте место вашего проживания Карта Visa Про Австралию от жителя. Часть первая, общее Всем прибывающим в Австралию (в том числе гражданам) нужно заполнить миграционную карту. Самые важные вопросы это "что везёте". Дело в том, что Австралия, . . . Карты VISA и MasterCard принимают почти везде, но распространено ограничение "начиная с 10 […]

Обсуждение закрыто.